Curs 2009-2010
Mòdul 1. La imposició sobre la renda
Tema 1. L'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) - aprofundiment -
1. Característiques generals i posició dins el sistema tributari.
2. Fet imposable i exempcions.
3. El contribuent. Residència.
4. Els components de la renda gravable.
5. Integració i compensació de rendes. Base liquidable general i de l'estalvi.
6. Mínim personal i familiar. Determinació de la quota.
7. Gestió de l'impost i obligacions formals.
Tema 2. L'Impost sobre Societats (IS)
1. Naturalesa, fonts i àmbit d'aplicació.
2. Fet imposable. Període impositiu i meritació.
3. Subjectes passius. Residència i domicili fiscal.
4. Base imposable. Concepte i determinació. El resultat comptable.
4.1. Correccions de valor, provisions i despeses no deduïbles.
4.2. Regles de valoració. Imputació temporal. Subcapitalització.
5. Exempcions i deduccions.
6. Compensació de bases imposables negatives.
7. Tipus de gravamen i quota íntegra. Deduccions de la quota i bonificacions.
8. Règims especials.
9. Gestió de l'impost. Obligacions formals i pagaments a compte
Tema 3. L'Impost sobre la Renda de No-Residents (IRNR)
1. Fonts: especial referència als convenis internacionals.
2. Abast i característiques de l'impost.
3. Elements personals: contribuents, responsables i representants.
4. Fet imposable i exempcions.
5. Modalitats de tributació: anàlisi.
6. El gravamen especial sobre béns immobles d'entitats no residents
Mòdul 2. La imposició patrimonial
Tema 4. L'Impost sobre el Patrimoni (IP)
1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicaci.
2. Concepte i naturalesa.
3. Fet imposable.
4. Exempcions.
5. Subjectes passius.
6. Base imposable i base liquidable.
7. Quotes i deduccions. Límit de la quota.
8. Gestió
Tema 5. L'Impost sobre Successions i Donacions (ISD)
1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
2. Concepte i naturalesa.
3. Relació amb altres impostos.
4. Els fets imposables. Presumpcions.
5. Subjectes passius.
6. Base imposable: normes especials.
7. Base liquidable. Les reduccions: normativa pròpia de la Generalitat de Catalunya.
8. Quotes tributàries.
9. La gestió tributària i les seves particularitats: l'alternativa entre declaració i autoliquidació.
Tema 6. L'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITPAJD)
1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
2. Concepte i naturalesa.
3. Les tres modalitats. Relacions entre si i amb altres impostos, especialment l'IVA.
4. Transmissions patrimonials oneroses.
4.1. Fet imposable i supòsits de no-subjecció. Exempcions. Subjecte passiu.
4.2. Base imposable. El tipus de gravamen i la quota. Normativa pròpia de la Generalitat de Catalunya.
4.3. Gestió: facultats de l'Administració en ordre a la comprovació de valors.
5. Operacions societàries.
5.1. Fet imposable i supòsits de no-subjecció. Exempcions. Subjecte passiu.
5.2. Base imposable. Tipus de gravamen i quota.
5.3. Gestió 6. Actes jurídics documentats.
6.1. Fet imposable. Exempcions. Subjectes passius.
6.2. Base imposable. El tipus de gravamen i la quota .
Mòdul 3. La imposició sobre el consum
Tema 7. L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) (I)
1. La imposició general sobre el consum: modalitats. Avantatge dels impostos sobre el valor afegit. L'IVA com a impost harmonitzat: la sisena directiva comunitària.
2. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació: el territori IVA.
3. Concepte i naturalesa.
4. Fet imposable: modalitats.
5. Supòsits de no-subjecció.
6. Exempcions.
7. Meritació.
8. Lloc de realització del fet imposable.
9. El subjecte passiu de l'IVA.
Tema 8. L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) (II)
1. La base imposable.
2. Els tipus de gravamen.
3. La deducció de l'IVA suportat. La regla de la prorrata. Règims de deducció dels béns d'inversió i de deducció de quotes anteriors a l'inici de les activitats.
4. Règim de devolucions.
5. La repercussió de l'impost.
6. Rectificació de quotes.
7. Deures formals: la factura i els llibres de registre.
8. Referència als règims especials.
9. Especialitats en la gestió de l'impost
Tema 9. Els impostos especials (IE)
1. Els impostos sobre consums específics. El procés d'harmonització. Fonts.
2. L'impost especial sobre determinats mitjans de transport i els impostos especials de fabricació (alcohol i begudes alcohòliques, hidrocarburs, labors del tabac, electricitat): fet imposable, base imposable, tipus de gravamen i quotes.
3. L'impost sobre les primes d'assegurances.
4. L'impost especial sobre les vendes minoristes de determinats hidrocarburs
Tema 10. Els impostos sobre trànsit exterior
1. Introducció: la Unió Europea i la creació del mercat únic.
2. Aranzel.
3. Destí i règim duaner.
4. Valor en duana.
5. Deute.
Mòdul 4. Sistemes tributaris autonòmics i locals
Tema 11. Tributs autonòmics
1. Les limitacions de la LOFCA i la doctrina del TC.
2. Els tributs autonòmics propis. Especial referència als tributs de la Generalitat de Catalunya
Tema 12. Hisendes locals
1. Configuració de la hisenda local: fonts normatives, recursos i classes d'ens locals.
2. Els tributs locals: taxes i contribucions especials. Els preus públics.
3. Els impostos obligatoris (IBI, IAE, IVTM) i potestatius ( IIVTNU, ICIO). Anàlisi individualitzat
BIBLIOGRAFIA GENERAL
CAYÓN GALIARDO, A.; MARTÍN QUERALT, J.; TEJERIZO LÓPEZ, J.M. Manual de Derecho Tributario. Parte especial. Pamplona: Aranzadi, última edició, 2008.
FERREIRO LAPATZA, J. J. (coord.) i d'altres. Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario: los tributos en particular. Madrid: Marcial Pons, última edició, 2008.
MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LOPEZ, J. M. Curso de Derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos, 2008, 19a. edició.
PÉREZ ROYO, F. (Dir.), Curso de Derecho financiero y tributario. Parte especial. Madrid: Tecnos, 2008, 2a. edició.
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Pamplona: Aranzadi, última edició, 2008.