course 2012-2013
SECCIÓ 1a. NOCIONS ESSENCIALS DEL DRET TRIBUTARI MATERIAL I FORMAL
Tema 1. Dret financer i dret tributari
1.1. Concepte de dret financer: activitat financera i Hisenda Pública.
1.2. Concepte i contingut del dret tributari.
1.3. Concepte i contingut del dret pressupostari.
Tema 2. Les normes tributàries i la seva aplicació
2.1. Principis constitucionals del dret tributari.
2.2. Fonts del dret tributari.
2.3. Aplicació de les normes tributàries.
2.4. Interpretació de les normes tributàries.
Tema 3. L'ingrés públic
3.1. Concepte, característiques i classificació.
3.2. Els tributs: concepte i característiques.
3.3. Classes de tributs.
3.3.1. Els impostos.
3.3.2. Les contribucions especials.
3.3.3. Les taxes. La seva delimitació amb el preu públic.
Tema 4. Fet imposable i subjectes del tribut
4.1. Fet imposable. Concepte, funció i estructura.
4.2. L'exempció tributària.
4.3. Supòsits de no subjecció.
4.4. La meritació del tribut.
4.5. Els obligats tributaris. Subjecte passiu. Contribuent i substitut. Retenidors i obligats a l'ingrés a compte.
4.6. Responsables del tribut.
4.7. Capacitat d'obrar, domicili i representació.
Tema 5. Els elements de quantificació del tribut
5.1. Base imposable, quota i deute tributaria.
5.2. Mètodes de determinació de la base imposable.
5.3. Base liquidable.
5.4. Tipus de gravamen.
5.5. Quota i deute tributari.
Tema 6. Els procediments tributaris
6.1. El procediment de gestió tributària: concepte. La declaració, l'autoliquidació i la liquidació tributària. La comprovació formal. La comprovació de valors.
6.2. La recaptació dels tributs. Terminis legals per a l'ingrés. L'ingrés espontani fora de termini. El procediment de constrenyiment. L'ajornament i fraccionament de pagament. La prescripció.
6.3. El procediment d'inspecció: funció i òrgans de la inspecció. Règim de les actuacions inspectores. El procediment d'inspecció. La documentació de les actuacions inspectores.
6.4. La revisió dels actes de naturalesa tributària. Procediments especials de revisió. La devolució dels ingressos fets de manera indeguda. El recurs de reposició. La reclamació econòmico-administrativa.
Tema 7. Infraccions i sancions
7.1. Les infraccions tributàries.
7.2. Les sancions tributàries.
7.3. Procediment sancionador.
SECCIÓ 2a. APROXIMACIÓ AL SISTEMA TRIBUTARI I A LA FISCALITAT LABORAL
Tema 8. El sistema tributari. Sistema tributari estatal
8.1. Concepte del sistema tributari.
8.2. Sistema tributari de l'Estat, de les comunitats autònomes i de les entitats locals.
8.3. Sistema tributari estatal.
8.3.1. Impostos directes.
8.3.2. Impostos indirectes.
8.3.3. Referència a les quotes de la Seguretat Social.
Tema 9. Sistema tributari de les entitats locals: referència als impostos
9.1. Impostos obligatoris.
9.2. Impostos potestatius.
Tema 10. La fiscalitat de les rendes del treball: impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)
10.1. L'IRPF i els components de la renda.
10.2. Rendes exemptes i prestacions de la Seguretat Social.
10.3. Fiscalitat dels rendiments del treball.
10.4. Atribució de rendes.
10.5. Tributació familiar.
10.6. Quota estatal i autonòmica.
10.7. Retencions i pagaments a compte.
10.7.1. Subjectes obligats, objecte i règim jurídic de les retencions.
10.7.2. Les retribucions en espècie i els ingressos a compte.
Tema 11. Impost sobre el patrimoni de les persones físiques (IP)
11.1. Concepte i naturalesa.
11.2. Fet imposable.
11.3. Exempcions.
11.4. Subjectes passius.
11.5. Base imposable liquidable.
11.6. Quotes i deduccions. Límit de la quota.
11.7. Gestió.
Bibliografia
MENÉNDEZ MORENO, A. i d'altres. Derecho financiero i tributario. Parte General. Lecciones de Cátedra. Valladolid: Editorial Lex Nova, últ. ed.
PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Editorial Civitas, últ. ed.
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Bilbao: Editorial Deusto, últ. ed.