Curs 2009-2010
Mòdul 1. L'aplicació dels tributs. Els procediments en matèria tributària
Tema 1. L'aplicació dels tributs
1. Fonts.
2. Principis generals.
2.1. Àmbit d'aplicació i competència territorial.
2.2. Informació i assistència als obligats tributaris.
2.3. Col·laboració social en l'aplicació dels tributs.
2.4. Tecnologies informàtiques i telemàtiques.
3. Normes comunes sobre actuacions i procediments tributaris.
3.1. Especialitats dels procediments administratius en matèria tributària: fases, liquidacions tributàries i terminis de resolució.
3.2. Prova.
3.3. Notificacions.
3.4. Entrada al domicili dels obligats tributaris.
3.5. Denúncia pública.
3.6. Potestats i funcions de comprovació i investigació.
4. Classificació dels procediments tributaris: gestió, inspecció, recaptació
Tema 2. Actuacions i procediments de gestió tributària
1. La gestió tributària.
2. Formes d'iniciació de la gestió tributària: declaració tributària, autoliquidació i comunicació de dades. Obligació de declarar i autoliquidació a l'IRPF.
3. Els procediments de gestió tributària.
3.1. Procediment iniciat mitjançant declaració: iniciació, tramitació i terminació.
3.2. Procediment de devolució iniciat mitjançant autoliquidació, sol·licitud o comunicació de dades: iniciació i terminació. Les devolucions a l'IRPF.
3.3. Procediment de verificació de dades: iniciació, tramitació i terminació.
3.4. Procediment de comprovació de valors: pràctica i taxació pericial contradictòria.
3.5. Procediment de comprovació limitada: iniciació, tramitació i terminació.
Tema 3. Actuacions i procediment d'inspecció
1. Funció i facultats de la inspecció.
2. Documentació de les actuacions inspectores.
3. Procediment d'inspecció.
3.1. Normes generals.
3.2. Inici i desenvolupament.
3.3. Terminació. Les actes: contingut, classes i tramitació.
3.4. Disposicions especials
Tema 4. Actuacions i procediment de recaptació
1. La funció recaptadora.
2. El temps d'ingrés.
2.1. Períodes d'ingrés i procediment de recaptació.
2.2. Meritació dels interessos de demora i dels recàrrecs del període executiu.
2.3. Les autoliquidacions fora de termini.
3. El procediment de constrenyiment.
3.1. Normes generals: concepte i caràcters.
3.2. Inici i desenvolupament.
3.2.1. Providència de constrenyiment i mesures cautelars.
3.2.2. Fases de l'execució: embargament i alienació.
3.2.3. Oposició a la via de constrenyiment i suspensió del procediment.
3.3. Finalització del procediment.
4. Procediment davant de responsables i successors.
5. Ajornament i fraccionament del pagament.
Mòdul 2. Infraccions i sancions tributàries
Tema 5. Dret penal tributari i dret tributari sancionador
1. Delicte fiscal i infracció tributària.
2. Principis reguladors de la potestat sancionadora.
3. Infraccions i sancions tributàries.
3.1. Subjectes responsables.
3.2. Concepte i classes d'infraccions i sancions.
3.3. Quantificació de les sancions tributàries pecuniàries.
3.4. Extinció de la responsabilitat per infracció i de les sancions.
4. El procediment sancionador en matèria tributària: inici, instrucció, terminació i recursos
Mòdul 3. La revisió d'actes en matèria tributària
Tema 6. La revisió d'actes en matèria tributària
1. Normes comunes.
2. Procediments especials de revisió.
2.1. Actes nuls de ple dret.
2.2. Lesivitat d'actes anul·lables.
2.3. Revocació.
2.4. Rectificació d'errors.
2.5. Devolució d'ingressos indeguts.
3. Recurs de reposició.
4. Reclamacions econòmico-administratives.
4.1. Disposicions generals: àmbit, organització i competències, interessats i suspensió.
4.2. Procediment general econòmico-administratiu.
4.2.1. Procediment en única o primera instància.
4.2.2. Recursos en via econòmico-administrativa.
4.2.3. Procediment abreujat davant òrgans unipersonal.
5. La revisió jurisdiccional. El recurs contenciós administratiu. Especialitats en matèria tributària.
Mòdul 4. Poder financer i despesa pública
Tema 7. Poder financer i poder tributari. L'Administració financera
1. Estructura del poder financer.
1.1. L'estructura plural de l'Estat i la pluralitat d'Hisendes de l'Estat.
1.2. Estructura i composició de les Hisendes territorials.
1.3. La hisenda institucional.
2. El sistema tributari espanyol. La distribució constitucional del poder tributari.
2.1. El repartiment de competències entre els tres nivells d'administració territorial.
2.2. Les comunitats autònomes de règim foral.
2.3. El sistema tributari espanyol i la Unió Europea.
3. L'administració financera.
3.1. Estructura territorial i orgànica.
3.2. L'Agència Estatal d'Administració Tributària.
3.3. La Intervenció General de l'Estat.
4. El Tribunal de Comptes
Tema 8. La despesa pública i el pressupost
1. L'ordenació jurídica de la despesa pública.
2. El pressupost com a institució central de l'activitat financera.
2.1. La despesa pública i el crèdit pressupostari.
2.2. El procediment administratiu de la despesa.
3. Els pressupostos generals de l'Estat.
3.1. Concepte i funcions.
3.2. Naturalesa.
3.3. Contingut.
3.4. Estructura.
3.5. Efectes
Tema 9. Els principis i el cicle pressupostari. Els pressupostos dels ens territorials i institucionals
1. Els principis pressupostaris.
1.1. El principi d'unitat.
1.2. El principi d'especialitat.
1.3. El principi d'anualitat.
1.4. El principi d'equilibri. El principi d'estabilitat pressupostària.
2. El cicle pressupostari: elaboració, aprovació, execució i control.
3. Els pressupostos dels ens territorials i institucionals.
3.1. Els pressupostos de les comunitats autònomes.
3.2. Els pressupostos de les corporacions locals.
3.3. Els pressupostos dels ens institucionals.
3.4. Els pressupostos de la Unió Europea
BIBLIOGRAFIA GENERAL
CAYÓN GALIARDO, A.; MARTÍN QUERALT, J.; TEJERIZO LÓPEZ, J.M. Manual de Derecho Tributario. Parte especial. Pamplona: Aranzadi, última edició 2007.
FERREIRO LAPATZA, J. J. (coord.) i d'altres. Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario: los tributos en particular. Madrid: Marcial Pons, última edició 2007.
MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LOPEZ, J. M. Curso de Derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos, 2007, 18a. edició.
MENÉNDEZ MORENO, A. i d'altres Derecho Financiero y Tributario, Parte General, Lecciones de Cátedra. Valladolid: Lex Nova, 2007, 8a.
edició.
PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas, 2007, 17a. edició.
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Pamplona: Aranzadi, última edició 2007.