Mòdul 1. L'activitat financera i els ingressos públics

Tema 1. Activitat financera i ingressos públics
1. Activitat financera i hisenda pública.
2. El Dret financer: Dret tributari i Dret pressupostari.
3. Ingressos públics: concepte i classes

Tema 2. Ingressos patrimonials, crediticis i monopolístics
1. Ingressos patrimonials.
1.1. Delimitació dels béns patrimonials.
1.2. Fonts.
1.3. Règim jurídic general i règims especials.
2. Deute i crèdit públics.
2.1. Concepte, naturalesa i fonts.
2.2. Classes.
2.3. Procediment de creació i emissió, i règim jurídic.
2.4. Els avals públics.
3. Els monopolis fiscals.

Tema 3. Ingressos tributaris i preus públics
1. El tribut: concepte i caràcters.
1.1. Concepte constitucional.
1.2. Dogmàtica i definició legal.
2. Les categories tributàries: taxes, contribucions especials i impostos.
3. Les classes d'impostos.
4. Taxes i preus públics.
4.1. Les taxes. Règim jurídic.
4.2. Els preus públics.

Mòdul 2. Fonts del Dret financer

Tema 4. Principis constitucionals i poder financer
1. Fonts del dret i poder financer.
2. La Unió Europea.
3. Els principis constitucionals.
3.1. Principis constitucionals i Constitució econòmica i financera.
3.2. Els principis constitucionals del sistema tributari.
3.3. El principi de legalitat.
3.4. Els principis de justícia material

Tema 5. Les normes financeres i la seva aplicació
1. Les normes financeres i la codificació.
1.1. Constitució i tractats internacionals. Dret comunitari.
1.2. Llei. Decrets-llei. Decrets legislatius.
1.3. El reglament. Les ordenances locals.
1.4. Disposicions interpretatives i consultes tributàries.
1.5. El dret supletori. El costum, la jurisprudència i els principis generals del dret.
2. Aplicació i interpretació. La regulació de la LGT.
2.1. Eficàcia de les normes en el temps i en l'espai
2.1.1. Eficàcia de les normes en el temps i retroactivitat tributària.
2.1.2. Eficàcia de les normes en l'espai. Criteris i punts de connexió.
2.2. Interpretació de les normes tributàries i aplicació analògica.
2.2.1. El rebuig dels criteris especials d'interpretació.
2.2.2. Definició dels termes i autonomia del dret tributari.
2.2.3. L'aplicació analògica.
2.3. La qualificació. La simulació. El frau de llei o conflicte en l'aplicació de la norma tributària.

Mòdul 3. Ordenació material del tribut: l'IRPF

Tema 6. Fet imposable
1. Concepte i funcions del fet imposable.
2. Estructura del fet imposable. L'anàlisi de l'IRPF.
3. Meritació i exigibilitat. Període impositiu i meritació a l'IRPF.
4. El pressupòsit objectiu del fet imposable.
4.1. Element material, espacial i temporal. L'objecte del tribut.
4.2. L'obtenció de renda i la renda gravable a l'IRPF.
5. El pressupòsit subjectiu. Normes d'atribució i d'individualització de rendes a l'IRPF. Tributació individual i tributació conjunta.
6. Delimitació negativa del fet imposable: exempcions i supòsits de no-subjecció.
6.1. Els supòsits de no subjecció. Concepte i exemples a l'IRPF.
6.2. L'exempció tributària. Teories. Classes. Règim legal. Efectes. Exempcions a l'IRPF.
7. L'obligació tributària principal i les altres obligacions tributàries: l'exemple de l'IRPF.
8. La repercussió del tribut.
9. L'anticipació del tribut: retenció a compte, ingressos a compte i pagaments fraccionats. L'anticipació del tribut a l'IRPF.

Tema 7. Subjectes
1. Estat i posició creditora. El subjecte actiu.
2. Els obligats tributaris. Concepte i classes.
2.1. Obligats al pagament i altres obligats.
2.2. Ens públics i ens sense personalitat jurídica. L'atribució de rendes a l'IRPF.
3. Els obligats principals.
3.1. Concepte i classes. El subjecte passiu. Contribuent i substitut.
3.2. El contribuent a l'IRPF. La residència habitual. Tributació individual i conjunta.
3.3. El retenidor a l'IRPF.
4. Els responsables.
5. La indisponibilitat del crèdit tributari. La successió en el tribut intervivos o mortis causa.
6. La solidaritat tributària.
7. Capacitat d'obrar, domicili i representació.

Tema 8. Quantificació del tribut
1. Tributs fixos i tributs variables.
2. Els elements de quantificació dels tributs variables: base i tipus de gravamen.
3. La base imposable de l'IRPF. Els components de la renda.
3.1. Rendiments del treball.
3.2. Rendiments del capital mobiliari i immobiliari.
3.3. Rendiments d'activitats econòmiques. Mètodes de determinació.
3.4. Guanys i pèrdues patrimonials. Normes de valoració.
3.5. Normes especials de valoració .
3.6. Renda general i renda de l'estalvi.
4. Mètodes de determinació de la base imposable.
5. La base liquidable de l'IRPF.
5.1. Base liquidable general i de l'estalvi.
5.2. Reduccions: situacions de dependència i envelliment; pensions compensatòries.
6. El mínim personal i familiar a l'IRPF.
7. El tipus de gravamen a l'IRPF: quota estatal i gravamen autonòmic o complementari.
8. Quota i deute tributari. L'exemple de l'IRPF.
8.1. Les deduccions en la quota. Quota íntegra i líquida estatal i autonòmica o complementària.
8.2. Quota diferencial: deduccions per doble imposició, pagaments a compte i deducció per maternitat

Tema 9. L'extinció
1. Introducció.
1.1. Extinció de les obligacions i extinció de l'obligació tributària.
1.2. L'execució forçosa. El procediment de constrenyiment.
2. El pagament.
3. Prescripció.
4. Compensació.
5. Condonació.
6. Insolvència provada del deutor.
7. Garanties del crèdit tributari.

BIBLIOGRAFIA GENERAL
CAYÓN GALIARDO, A.; MARTÍN QUERALT, J.; TEJERIZO LÓPEZ, J.M. Manual de Derecho Tributario. Parte especial. Pamplona: Aranzadi, última edició 2007.
FERREIRO LAPATZA, J. J. (coord.) i d'altres. Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario: los tributos en particular. Madrid: Marcial Pons, última edició 2007.
MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LOPEZ, J. M. Curso de Derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos, 2007, 18a. edició.
MENÉNDEZ MORENO, A. i d'altres Derecho Financiero y Tributario, Parte General, Lecciones de Cátedra. Valladolid: Lex Nova, 2007, 8a. edició.
PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas, 2007, 17a. edició.
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Pamplona: Aranzadi, última edició 2007.