Secció 1a. Relacions entre comptabilitat i fiscalitat

Tema 1. Introducció
1.1 Precisions terminològiques.
1.1.1. Distincions entre ingrés i cobrament i entre despesa i pagament.
1.1.2. Compres, vendes i existències.
1.1.3. Despesa i inversió.
1.1.4. L'amortització: concepte i finalitats.
1.2. Nocions bàsiques de comptabilitat.
1.2.1. Objectiu de la comptabilitat.
1.2.2. El net patrimonial o patrimoni de l'empresa.
1.2.3. Elements patrimonials, comptes i masses patrimonials.
1.2.4. Actiu i passiu: concepte i presentació del balanç.

Tema 2. Registre de les operacions comptables
2.1. Deure i haver. Saldo dels comptes.
2.2. La partida doble.
2.3. Llibres de comptabilitat: diari, major, inventaris.
2.4. Funcionament dels comptes: comptes de balanç i comptes de gestió. El compte de pèrdues i guanys.

Tema 3. El cicle comptable
3.1. Obertura de la comptabilitat.
3.2. Assentaments de gestió.
3.3. Regularització.
3.4. Formació del compte de pèrdues i guanys i del balanç de situació.
3.5. Tancament de la comptabilitat.
3.6. Aprovació de l'exercici social.

Secció 2a. L'Impost sobre Societats. Naturalesa. Règim general
Mòdul A) Naturalesa, fet imposable i subjecte passiu

Tema 4
4.1. Naturalesa, fonts i àmbit d'aplicació.
4.2. Fet imposable.
4.3. Període impositiu i meritació de l'impost.
4.4. Subjecció passiva a l'impost.

Mòdul B) La base imposable

Tema 5. Del resultat comptable a la base imposable. Base imposable i correccions de valor o ajustaments comptables (I)
5.1. La definició de la base imposable: l'article 10.3 de la Llei 43/1995, de l'Impost sobre Societats.
5.2. Les correccions de valor; les amortitzacions; els sistemes.
5.3. Els contractes d'arrendament financer.

Tema 6. Del resultat comptable a la base imposable. Les correccions de valor (II)
6.1. Provisions (articles 12 i 13 de la Llei).
6.2. Despeses no deduïbles.
6.3. Operacions vinculades.
6.4. Efectes de la substitució del valor comptable pel valor de mercat.

Tema 7. Del resultat comptable a la base imposable (III)
7.1. Correcció dels efectes de la inflació.
7.2. Regles d'imputació temporal.
7.3. Reinversió de beneficis extraordinaris.
7.4. Subcapitalització.
7.5. Compensació de bases imposables negatives.

Tema 8. Facultats de l'Administració per tal de determinar la base imposable
8.1. L'article 148 de la Llei.
8.2. Presumpcions d'obtenció de rendes.

Mòdul C) Liquidació i gestió

Tema 9. Liquidació de l'impost
9.1. Esquema.
9.2. Tipus de gravamen i quota íntegra.
9.3. Bonificacions. Quota líquida i quota diferencial.
9.4. Deute tributari i devolució d'ofici.

Tema 10. La correcció de fenòmens de doble imposició
10.1. Modalitats de doble imposició: jurídica i econòmica, interna i internacional.
10.2. Mètodes per tal de corregir-les.
10.3. Les deduccions per doble imposició dels articles 28 a 30 bis de la Llei: anàlisi.

Tema 11. Estímuls o incentius fiscals a la realització de determinades activitats
11.1. Les deduccions de la quota: anàlisi, límits i ordre d'aplicació.
11.2. Deduccions per evitar la doble imposició.
11.3. Bonificacions.
11.4. Deducció per incentius.

Tema 12. Deures formals i obligacions a compte
12.1. Deures formals.
12.2. Pagaments fraccionats i retencions.
12.3. Liquidació provisional.

Secció 3a. Règim especial de l'Impost sobre Societats i Impost sobre la Renda de No-Residents

Tema 13. Règims especials de l'Impost sobre Societats
13.1. Enumeració i anàlisi dels més rellevants.
13.2. Entitats de reduïda dimensió.
13.3. Fundacions, entitats parcialment exemptes.
13.4. Societats patrimonials i transparència fiscal internacional.
13.5. Societats de tinença de valors estrangers.
13.6. Operacions de reestructuració empresarial.
13.7. Grups fiscals.
13.8. Entitats navilieres en funció del tonatge.

Tema 14. L'Impost sobre la Renda de No-Residents
14.1. Fonts: Especial referència als convenis internacionals.
14.2. Abast i característiques de l'Impost.
14.3. Elements personals: contribuents, responsables i representants.
14.4. Fet imposable i exempcions.
14.5. Modalitats de tributació: anàlisi.
14.6. El gravamen especial sobre béns immobles d'entitats no residents.

Bibliografia
CHECA GONZÁLEZ, CL. i d'altres. Comentarios a la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Régimen General. Marcial Pons, última edició 2000, 1a. edició.
FERREIRO LAPATZA, J .J. i d'altres Curso de Derecho tributario. Parte especial. Madrid: Marcial Pons, última edicio 2003, 19a. edició.
LAORDEN J. i ARQUÉS, J. Comentarios al Impuesto sobre Sociedades. Madrid: Cuatrecasas, última edició 1998, 1a. edició.
MÁLVAREZ PASCUAL i d'altres: Impuesto sobre sociedades 2002 (Comentarios y casos prácticos). Madrid: Centro de estudios financieros, última edició 2002, 1a. edició.
OMEÑACA GARCÍA, J. Contabilidad General adaptada al euro. Ediciones Deusto, S.A., última edició 2001, 9a. edició.
SEGARRA, A. El nuevo impuesto sobre Sociedades. Ley 43/1995, de 27 de diciembre y Real Decreto 537/1997, de 14 de abril. Deusto: Bilbao, última edició, 1997, 2a. edició ampliada.