Llicenciatura en Dret (3311)

Dret Financer i Tributari II(12575) 

Secció 1a. Els procediments tributaris

Tema 1. L'aplicació dels tributs. L'ordenació formal del tribut. Els procediments tributaris en matèria tributària

1.1. Principis generals.
1.1.1. Procediments tributaris: àmbit d'aplicació i competència territorial.
1.1.2. Informació i assistència als obligats tributaris.
1.1.3. Col·laboració social en l'aplicació dels tributs.
1.1.4. Tecnologies informàtiques i telemàtiques.
1.2. Normes comunes sobre actuacions i procediments tributaris.
1.2.1. Procediment tributari i procediment administratiu: especialitats dels procediments tributaris.
1.2.2. Prova.
1.2.3. Notificacions.
1.2.4. Entrada al domicili dels obligats tributaris.
1.2.5. Denúncia pública.
1.2.6. Potestats i funcions de comprovació i investigació.
1.3. Classificació dels procediments tributaris: gestió, inspecció, recaptació. 

Tema 2. Actuacions i procediments de gestió tributària

2.1. La gestió tributària.
2.2. Formes d'iniciació de la gestió tributària: declaració tributària, autoliquidació i comunicació de dades.
2.3. Els actes bàsics: declaracions, autoliquidacions i comunicacions complementàries o substitutives.
2.4. Procediments de gestió tributària.
2.4.1. Procediment de devolució iniciat mitjançant autoliquidació, sol·licitud o comunicació de dades: iniciació i terminació.
2.4.2. Procediment iniciat mitjançant declaració: iniciació, tramitació i terminació.
2.4.3. Procediment de verificació de dades: iniciació, tramitació i terminació.
2.4.4. Procediment de comprovació de valors: pràctica i taxació pericial contradictòria.
2.4.5. Procediment de comprovació delimitada: iniciació, tramitació i terminació. 

Tema 3. Actuacions i procediments d'inspecció

3.1. Funció i facultats de la inspecció.
3.2. Documentació de les actuacions inspectores.
3.3. Procediment d'inspecció.
3.3.1. Normes generals.
3.3.2. Inici i desenvolupament.
3.3.3. Terminació: les actes, contingut, classes i tramitació.
3.3.4. Disposicions especials. 

Tema 4. Actuacions i procediments de recaptació

4.1. La funció recaptadora.
4.2. El termini d'ingrés.
4.3. El procediment de constrenyiment.
4.3.1. Normes generals: concepte i caràcters.
4.3.2. Inici i desenvolupament .
4.3.2.1. Providència de constrenyiment i mesures cautelars.
4.3.2.2. Fases de l'execució: embargament i alienació.
4.3.3. Finalització del procediment.
4.3.4. Procediment davant de responsables i successors.
4.3.5. Ajornament i fraccionament del pagament. 

Secció 2a. Infraccions i sancions tributàries

Tema 5. Dret penal tributari i dret tributari sancionador

5.1. Les fonts del dret tributari sancionador.
5.2. Principis reguladors de la potestat sancionadora.
5.3. Infraccions i sancions tributàries.
5.3.1. Subjectes responsables.
5.3.2. Concepte i classes.
5.3.3. Quantificació de les sancions tributàries pecuniàries.
5.3.4. Extinció de la responsabilitat.
5.3.6. Classificació.
5.3.7. El procediment sancionador en matèria tributària: inici, instrucció, terminació i recursos. 

Secció 3a. La revisió d'actes en matèria tributària

Tema 6. La revisió d'actes en matèria tributària

6.1. Normes comunes.
6.2. Procediments especials de revisió.
6.2.1. Actes nuls de ple dret.
6.2.2. Lesivitat d'actes anul·lables.
6.2.3. Revocació.
6.2.4. Rectificació d'errors.
6.2.5. Devolució d'ingressos indeguts.
6.3. Recurs de reposició.
6.4. Reclamacions econòmico-administratives.
6.4.1. Disposicions generals: àmbit, organització i competències, interessats i suspensió.
6.4.2. Procediment general econòmico-administratiu.
6.4.2.1. Procediment en primera o única instància.
6.4.2.2. Recursos en via econòmico-administrativa.
6.4.2.2.1. Recurs d'alçada ordinari.
6.4.2.2.2. Recurs extraordinari d'alçada per a la unificació de criteri.
6.4.2.2.3. Recurs extraordinari per a la unificació de doctrina.
6.4.2.2.4. Recurs extraordinari de revisió.
6.4.3. Procediment abreujat davant òrgans unipersonals.
6.4.4. La revisió jurisdiccional. El recurs contenciós administratiu. Especialitats en matèria tributària. 

Secció 4a. Dret pressupostari i el pressupost

Tema 7. La despesa pública i el pressupost

7.1. L'ordenació jurídica de la despesa pública.
7.1.1. Objecte i fonts.
7.1.2. El pressupost com a institució central.
7.1.3. La despesa pública i el crèdit pressupostari.
7.1.4. El procediment administratiu de la despesa.
7.2. Els pressupostos generals de l'Estat.
7.2.1. Concepte i funcions.
7.2.2. Naturalesa.
7.2.3. Contingut.
7.2.4. Estructura.
7.2.5. Efectes. 

Tema 8. Els principis i el cicle pressupostari

8.1. Els principis pressupostaris.
8.2. Els principis d'unitat, especialitat i anualitat.
8.2.1. El principi d'unitat.
8.2.2. El principi d'especialitat.
8.2.3. El principi d'anualitat.
8.2.4. El principi d'equilibri. El principi d'estabilitat pressupostària.
8.3. El cicle pressupostari: elaboració, aprovació, execució i control.
8.3.1. Elaboració.
8.3.2. Aprovació.
8.3.3. Execució.
8.3.4. Control. 

Tema 9. Els pressupostos dels ens territorials i institucionals

9.1. Els pressupostos de les comunitats autònomes.
9.2. Els pressupostos de les corporacions locals.
9.3. Els pressupostos dels ens institucionals.
9.4. Els pressupostos de la Unió Europea. 

Bibliografia

Bibliografia general
CALVO ORTEGA, R. Curso de Derecho Financiero I. Derecho Tributario (Parte General). Madrid: Civitas, última edició 2003, 7a. edició.
CAZORLA PRIETO, L. M. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Pamplona: Aranzadi, última edició 2003, 4a. edició.
CORTES DOMINGUEZ, M. Ordenamiento tributario español. Madrid: Civitas, última edició 1990, 5a. edició.
ESEVERRI MARTINEZ, E. i LOPEZ MARTINEZ, J. Temas prácticos de Derecho Financiero. Granada: Comares, última edició 2000, 6a. edició.
FERREIRO LAPATZA, J. J. Curso de Derecho financiero español. Madrid: Marcial Pons, última edició 2003-2004, 23a. edició.
GONZÁLEZ SUÁREZ, E. i LEJEUNE VALCARCEL, E. Derecho Tributario I y Derecho Tributario II. Salamanca: Plaza Universitaria Ediciones, última edició 1997 i 1998, 1a. edició.
LASARTE ALVAREZ, J. i d'altres Manual General de Derecho Financiero. Granada: Comares, última edició 1999, 4a. edició.
MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LOPEZ, J. M. Curso de Derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos, 2006, 17a. edició.
MARTÍNEZ LAGO, M.A. Temas de derecho presupuestario. Hacienda pública, estabilidad y presupuestos autor. Madrid: Colex, última edició 2002, 1a. edició.
MENÉNDEZ MORENO, A. i d'altres Derecho Financiero y Tributario, Parte General, Lecciones de Cátedra. Valladolid: Lex Nova, 2006, 7a. edició.
PALAO TABOADA, C. Derecho Financiero y Tributario I. Madrid: Colex, última edició 1987, 2a. edició.
PASCUAL GARCIA, J. Régimen jurídico del gasto público. Presupuestación, ejecución y control. Madrid: Boletín Oficial del Estado, última edició 2003, 3a. edició.
PÉREZ DE AYALA, J. L i PÉREZ DE AYALA BECERRIL, M. Fundamentos de Derecho Tributario. Madrid: Edersa, última edició 2002, 5a. edició.
PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas, 2006, 16a. edició.
SAINZ DE BUJANDA, F. Lecciones de Derecho financiero. Madrid: Facultad de Derecho UCM, 10a. edició, 1993 SAINZ MORENO, J. Elementos de Derecho Financiero, Tomo I, Parte General. Editor Rafael Castellanos, Madrid, 1994, 4a. edició.