Diplomatura en Ciències Empresarials (3011)

Dret fiscal(12270) 

Secció 1. Nocions generals del dret tributari i dels procediments

Tema 1. Concepte i fonts del dret tributari

1.1. El dret financer: concepte i contingut.
1.2. Dret tributari i dret pressupostari.
1.3. Constitució, principis constitucionals. Els tractats internacionals.
1.4. Dret comunitari europeu.
1.5. La reserva de llei tributària.  

Tema 2. L'ordenació material del tribut

2.1. Concepte i classes de tributs.
2.2. El fet imposable.
2.3. Exempcions i beneficis fiscals.
2.4. Subjectes tributaris.
2.5. La prestació tributària.
2.6. L'extinció de l'obligació tributària.
2.7. Infraccions i sancions tributàries.  

Tema 3. Els procediments tributaris

3.1. Gestió tributària i liquidació.
3.2. La recaptació.
3.3. El procediment d'inspecció i el procediment sancionador.
3.4. La revisió dels actes en matèria tributària.  

Secció 2. El sistema tributari i la fiscalitat de l'empresa. Els impostos en general

Tema 4. L'estructura dels sistema tributari

4.1. Concepte de sistema tributari.
4.2. La pluralitat dels sistemes tributaris de l'Estat.
4.3. Sistema tributari espanyol i Unió Europea.  

Tema 5. La imposició sobre patrimoni i el benefici empresarial (I). L'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), l'impost sobre activitats econòmiques (IAE) i l'impost sobre el patrimoni de les persones físiques (IP)

5.1. L'impost sobre la renda de les persones físiques.
5.1.1. Fet imposable i subjectes passius.
5.1.2. Base imposable i base liquidable. Els règims d'estimació.
5.1.3. El deute tributari.
5.1.4. Gestió de l'impost.
5.1.5. Els ingressos a compte.
5.2. L'impost sobre el patrimoni de les persones físiques (IP).
5.3. Referència de l'impost sobre activitats econòmiques (IAE).  

Tema 6. La imposició sobre el benefici empresarial (II). L'Impost sobre societats (IS)

6.1. Fet imposable i subjectes passius.
6.2. Base imposable.
6.3. El deute tributari.
6.4. Gestió de l'impost. Els ingressos a compte.
6.5. Referència als règims especials.  

Tema 7. La imposició sobre el tràfic empresarial. L'Impost sobre el valor afegit (IVA)

7.1. Estructura de l'impost.
7.2. Fet imposable.
7.3. Exempcions.
7.4. Subjectes passius i responsables.
7.5. Quantificació de l'impost. Sistemes de deducció de l'impost sobre el valor afegit (IVA) suportat.
7.6. Devolucions.
7.7. Gestió.
7.8. Els règims especials del IVA.  

Tema 8. Operacions societàries

8.1. Introducció: l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (ITPAJD).
8.2. Fet imposable.
8.3. Entitats assimilades a societats.
8.4. Subjecte passiu.
8.5. Base imposable.
8.6. Deute tributari.  

Bibliografia

Part general
AGULLÓ AGÜERO, A. (coord.). Dret financer i tributari II. Barcelona: Universitat Oberta de Catalunya. [última edició].
MENÉNDEZ MORENO, A. (dir.). Derecho financiero y tributario. Parte general. Lecciones de cátedra. Valladolid: Lex Nova. [última edició].
PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas. [última edició].
MARTÍN QUERALT, J. i d'altres. Curso de derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos SA. [última edició].

Part especial
FERREIRO LAPATZA, J. J. i d'altres. Curso de derecho tributario. Parte especial. Madrid: Marcial Pons. [última edició].
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Bilbao: Aranzadi. [última edició].