Llicenciatura en Dret (3311)

Dret Financer i Tributari II(12575) 

Secció 1a. Els procediments tributaris

Tema 1. L'aplicació dels tributs. L'ordenació formal del tribut. Els procediments tributaris en matèria tributària

1. Tribut i procediment.
1.1. Procediment tributari i procediment administratiu.
1.2. Caràcters dels procediments tributaris.
2. Classificació dels procediments tributaris: gestió, recaptació, inspecció, revisió, sancionador.

Tema 2. Gestió tributària i liquidació

2.1. El procediment de gestió tributària.
2.2. Evolució del procediment de gestió.
2.3. Els actes bàsics del procediment de liquidació: declaració, declaració-liquidació i liquidació administrativa.
2.3.1. La declaració tributària.
2.3.2. L'autoliquidació tributària.
2.3.3. La liquidació tributària.
2.4. La comprovació administrativa.
2.4.1. Comprovació i prova.
2.4.2. La comprovació formal o abreujada dels òrgans de gestió.
2.4.3. La comprovació general.
2.4.4. La comprovació de valors.

Tema 3. La recaptació

3.1. La funció recaptadora.
3.2. El termini d'ingrés.
3.2.1. Període d'ingrés i procediment de recaptació.
3.2.2. La meritació dels interessos de demora i del recàrrec de constrenyiment.
3.3. El pagament en el procediment de recaptació.
3.4. El pagament extemporani.
3.5. El procediment de constrenyiment.
3.5.1. Concepte i caràcters.
3.5.2. Providència de constrenyiment i mesures cautelars.
3.5.3. Fases de l'execució: embargament i alienació.
3.5.4. Oposició a la via de constrenyiment i suspensió del procediment.
3.5.5. Finalització del procediment.
3.6. Ajornament i fraccionament del pagament.

Tema 4. El procediment d'inspecció

4.1. Fonts.
4.2. Funcions i òrgans.
4.3. Règim de les actuacions inspectores.
4.3.1. Àmbit i planificació de les actuacions inspectores.
4.3.2. Circumstàncies de lloc i temps de les actuacions.
4.3.3. Procediment d'inspecció.
4.4. Documentació de les actuacions inspectores.
4.5. Les actes, classes d'actes i la seva tramitació.

Tema 5. La revisió d'actes en matèria tributària

5.1. Concepte de revisió dels actes administratius: esquema general.
5.2. Procediments especials de revisió.
5.2.1. Declaració de nul·litat de ple dret.
5.2.2. Revisió per infracció de la llei o aparició de fets nous.
5.2.3. Rectificació d'errors materials, de fet o aritmètics.
5.3. Devolució d'ingressos indeguts.
5.4. Recurs de reposició.
5.5. La reclamació econòmico-administrativa.
5.5.1. Extensió de la jurisdicció econòmico-administrativa.
5.5.2. Òrgans.
5.5.3. Actes impugnables.
5.5.4. Legitimació.
5.5.5. Tramitació.
5.5.6. Recurs d'alçada.
5.5.7. Recurs d'alçada extraordinari per a la unificació de criteri.
5.5.8. Recurs extraordinari de revisió.
5.6. La revisió jurisdiccional. El recurs contenciós administratiu. Especialitats en matèria tributària.

Secció 2a. Infraccions i sancions tributàries

Tema 6. Dret penal tributari i dret tributari sancionador

6.1. Les fonts del dret tributari sancionador.
6.2. Les infraccions tributàries.
6.2.1. Concepte i elements de les infraccions tributàries.
6.2.2. Subjectes infractors i circumstàncies excloents de la responsabilitat per infraccions.
6.2.3. Classes d'infraccions i la seva tipificació legal.
6.3. Les sancions tributàries.
6.3.1. Concepte i classes de sancions tributàries.
6.3.2. Les sancions tributàries per infraccions greus.
6.3.3. Les sancions tributàries per infraccions lleus.
6.3.4. La graduació de les sancions tributàries i la seva reducció com a conseqüència de la conformitat del subjecte infractor.
6.4. El procediment per sancionar les infraccions tributàries.
6.4.1. Òrgans competents i característiques generals del procediment.
6.4.2. L'estructura del procediment sancionador.
6.5. L'extinció de la responsabilitat per infraccions tributàries.
6.6. Els delictes contra la hisenda pública.
6.7. Infraccions i delictes en matèria de contraban.

Secció 3a. Dret pressupostari i de la despesa pública

Tema 7. La despesa pública i el pressupost

7.1. L'ordenació jurídica de la despesa pública.
7.1.1. Objecte i fonts.
7.1.2. El pressupost com a institució central.
7.1.3. La despesa pública i el crèdit pressupostari.
7.1.4. El procediment administratiu de la despesa.
7.2. Els pressupostos generals de l'Estat.
7.2.1. Concepte i funcions.
7.2.2. Naturalesa.
7.2.3. Contingut.
7.2.4. Estructura.
7.2.5. Efectes.

Tema 8. Els principis i el cicle pressupostari

8.1. Els principis pressupostaris.
8.2. Els principis d'unitat, especialitat i anualitat.
8.2.1. El principi d'unitat.
8.2.2. El principi d'especialitat.
8.2.3. El principi d'anualitat.
8.2.4. El principi d'equilibri. El principi d'estabilitat pressupostària.
8.3. El cicle pressupostari: elaboració, aprovació, execució i control.
8.3.1. Elaboració.
8.3.2. Aprovació.
8.3.3. Execució.
8.3.4. Control.

Tema 9. Els pressupostos dels ens territorials i institucionals

9.1. Els pressupostos de les comunitats autònomes.
9.2. Els pressupostos de les corporacions locals.
9.3. Els pressupostos dels ens institucionals.
9.4. Els pressupostos de la Unió Europea.

Bibliografia

BAYONA DE PEROGORDO, J.J. i SOLER ROCH, M.T. Materiales de Derecho Financiero, Librería Compás, Alicante, última edició (2002: 4a edició)
CALVO ORTEGA, R. Curso de Derecho Financiero I. Derecho Tributario (Parte General), Madrid; Civitas, última edició (2002: 5a edició)
CAZORLA PRIETO, L.M. Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Pamplona: Aranzadi, última edició (2002: 3a edició)
CORTES DOMINGUEZ, M. Ordenamiento tributario español, Madrid: Civitas, última edició (1990: 5a edició)
ESEVERRI MARTINEZ, E. i LOPEZ MARTINEZ, J. Temas prácticos de Derecho Financiero, Navarra: Aranzadi, última edició (2001: 6a edició)
FERREIRO LAPATZA, J.J. Curso de Derecho financiero español I y II, Madrid: Marcial Pons, última edició (1999:21a edició)
GONZÁLEZ SUÁREZ, E. i LEJEUNE VALCARCEL, E. Derecho Tributario I y Derecho Tributario II, Plaza Universidad Ediciones, Salamanca última edició (1997 i 1998:1a edició
LASARTE ALVAREZ i altres Manual General de Derecho Financiero, Granada: Comares, última edició (1997: 1a edició)
MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LÓPEZ, J.M. Curso de Derecho financiero y tributario, Madrid: Tecnos, última edició (2002: 13a edició)
MARTÍNEZ LAGO, M.A. Temas de derecho presupuestario. Hacienda pública, estabilidad y presupuestos autor, Madrid: Colex, última edició (2002:1a edició)
MENÉNDEZ MORENO, A. i d'altres Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Lecciones de Cátedra. Valladolid: Lex Nova, última edició (2002: 3a edició)
PALAO TABOADA, C. Derecho Financiero y Tributario I, Madrid: Colex, última edició (1987: 2a edició)
PASCUAL GARCÍA, J. Régimen jurídico del gasto público. Presupuestación, ejecución y control. Madrid: Boletín Oficial del Estado, última edició (1999: 1a edició)
PÉREZ DE AYALA, J.L. i PÉREZ DE AYALA BECERRIL, M. Fundamentos de Derecho Tributario. Madrid: Edersa, última edició (1999: 3a edició)
PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas, última edició (2002: 12a edició)
SAINZ DE BUJANDA, F. Lecciones de derecho financiero, 10a edició, Madrid: Facultad de Derecho UCM.
SAINZ MORENO, J. Elementos de Derecho Financiero, Tomo I. Parte General, editor: Rafael Castellanos, Madrid. (1994: 4a edició).