Diplomatura en Ciències Empresarials (3011)

Dret fiscal(12270) 

Secció 1. Nocions generals del dret tributari i dels procediments

Tema 1. Concepte i fonts del dret tributari

1.1. El dret financer: concepte i contingut.
1.2. Dret tributari i dret pressupostari.
1.3. Constitució i tractats internacionals.
1.4. Dret comunitari europeu.
1.5. Llei i actes amb força de llei.
1.6. El reglament.
1.7. Disposicions interpretatives.
1.8. Els principis constitucionals en matèria tributària.

Tema 2. L'ordenació material del tribut

2.1. Esquemes dogmàtics del tribut i fet imposable.
2.2. Classes de tributs. Referència específica a les quotes de la Seguretat Social.
2.3. Exempcions i beneficis fiscals.
2.4. Subjectes tributaris.
2.5. La prestació tributària.
2.6. L'extinció de l'obligació tributària.
2.7. Infraccions i sancions tributàries.

Tema 3. Els procediments tributaris

3.1. Gestió tributària i liquidació.
3.2. La recaptació.
3.3. El procediment d'inspecció i el procediment sancionador.
3.4. La revisió dels actes en matèria tributària.

Secció 2. El sistema tributari i la fiscalitat de l'empresa. Els impostos en general

Tema 4. L'estructura dels sistema tributari

4.1. Concepte de sistema tributari.
4.2. La pluralitat dels sistemes tributaris de l'Estat.
4.3. Sistema tributari espanyol i Unió Europea.  

Tema 5. Classes i formes d'empresa

5.1. L'opció persona física-persona jurídica.
5.2. Classes de societats i el seu règim fiscal: societats col·lectives, comanditàries, anònimes, limitades, societats patrimonials i "societats de nova creació".
5.3. Entitats sense ànim de lucre. Fundacions.
5.4. Cooperatives.

Tema 6. La imposició sobre el benefici empresarial (I). L'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i l'Impost sobre activitats econòmiques (IAE)

6.1. L'Impost sobre la renda de les persones físiques.
6.1.1. Fet imposable i subjectes passius.
6.1.2. Base imposable i base liquidable. Règim d'estimació directa.
6.1.3. El deute tributari.
6.1.4. Gestió de l'impost.
6.2. L'Impost sobre activitats econòmiques.

Tema 7. La imposició sobre el benefici empresarial (II). L'Impost sobre societats (IS)

7.1. Fet imposable i subjectes passius.
7.2. Base imposable.
7.3. El deute tributari.
7.4. Gestió de l'impost.
7.5. Referència als règims especials.

Tema 8. La imposició sobre el tràfic empresarial. L'impost sobre el valor afegit (IVA)

8.1.Estructura de l'impost.
8.2. Fet imposable.
8.3. Exempcions.
8.4. Subjectes passius i responsables.
8.5. Quantificació de l'impost. Sistemes de deducció de l'Impost sobre el valor afegit (IVA) suportat.
8.6. Devolucions.
8.7. Gestió.
8.8. Referència als impostos especials.

Tema 9. Operacions societàries

9.1. Introducció: l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (ITPAJD).
9.2. Fet imposable.
9.3. Entitats assimilades a societats.
9.4. Subjecte passiu.
9.5. Base imposable.
9.6. Deute tributari.

Secció 3. Supòsits específics

Tema 10. Les obligacions a compte de l'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i l'Impost sobre societats (IS)

10.1. Retencions, ingressos a compte i pagaments fraccionats en l'Impost sobre la renda de les persones físiques.
10.2. Retenció de dividends i ingressos a compte en l'Impost sobre societats.

Tema 11. Les estimacions objectiva i simplificada de la base imposable de l'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i en l'Impost sobre el valor afegit (IVA)

11.1. L'estimació directa simplificada en l'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF).
11.2. L'estimació objectiva en l'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF).
11.3. El règim simplificat en l'Impost sobre el valor afegit (IVA).

Tema 12. La transmissió de l'empresa i la seva dissolució. Reestructuració empresarial

12.1. Règim fiscal de la transmissió de l'empresa.
12.2. Fiscalitat de la dissolució de l'empresa.
12.3. Fiscalitat de les rendes derivades de les operacions de concentració.
12.4. Fiscalitat dels socis en les operacions de fusió i d'escissió.
12.5. La fiscalitat del canvi de valors.

Bibliografia

Part general
AGULLÓ AGÜERO, A. (coord.). Dret financer i tributari II. Barcelona: Universitat Oberta de Catalunya. [última edició].
MENÉNDEZ MORENO, A. (dir.). Derecho financiero y tributario. Parte general. Lecciones de cátedra. Valladolid: Lex Nova. [última edició].
PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas. [última edició].
MARTÍN QUERALT, J. i d'altres. Curso de derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos SA. [última edició].

Part especial
FERREIRO LAPATZA, J. J. i d'altres. Curso de derecho tributario. Parte especial. Madrid: Marcial Pons. [última edició].
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Bilbao: Aranzadi. [última edició].