Diplomatura en Ciències Empresarials (3011)

Dret fiscal(12270) 

Secció 1. Nocions generals del dret tributari i dels procediments

Tema 1. Concepte i fonts del dret tributari

1.1. El dret financer: concepte i contingut.
1.2. Dret tributari i dret pressupostari.
1.3. Constitució i tractats internacionals.
1.4. Dret comunitari europeu.
1.5. Llei i actes amb força de llei.
1.6. El reglament.
1.7. Disposicions interpretatives.

Tema 2. L'ordenació material del tribut

2.1. Esquemes dogmàtics del tribut i fet imposable.
2.2. Classes de tributs. Referència específica a les quotes de la Seguretat Social.
2.3. Exempcions i beneficis fiscals.
2.4. Subjectes tributaris.
2.5. La prestació tributària.
2.6. L'extinció de l'obligació tributària.
2.7. Infraccions i sancions tributàries.

Tema 3. Els procediments tributaris

3.1. Gestió tributària i liquidació.
3.2. La recaptació.
3.3. El procediment d'inspecció i el procediment sancionador.
3.4. La revisió dels actes en matèria tributària.

Secció 2. El sistema tributari i la fiscalitat de l'empresa. Els impostos

Tema 4. L'estructura dels sistema tributari

4.1. Concepte de sistema tributari.
4.2. La pluralitat dels sistemes tributaris de l'Estat.
4.3. Sistema tributari espanyol i Unió Europea.  

Tema 5. Classes i formes d'empresa

5.1. L'opció persona física-persona jurídica.
5.2. Classes de societats.
5.3. Entitats sense ànim de lucre. Fundacions.
5.4. Cooperatives.
5.5. Grups d'empreses. Tributació consolidada.
5.6. Reestructuració empresarial.

Tema 6. La imposició sobre el benefici empresarial (I). L'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i l'Impost sobre activitats econòmiques (IAE)

6.1. L'Impost sobre la renda de les persones físiques.
6.1.1. Fet imposable i subjectes passius.
6.1.2. Base imposable i base liquidable. Règim d'estimació directa.
6.1.3. El deute tributari.
6.1.4. Gestió de l'impost.
6.2. L'Impost sobre activitats econòmiques.

Tema 7. La imposició sobre el benefici empresarial (II). L'Impost sobre societats (IS)

7.1. Fet imposable i subjectes passius.
7.2. Base imposable.
7.3. El deute tributari.
7.4. Gestió de l'impost.
7.5. Referència als règims especials.

Tema 8. La imposició sobre el tràfic empresarial. L'impost sobre el valor afegit (IVA)

8.1. Fet imposable.
8.2. Exempcions.
8.3. Subjectes passius i responsables.

Tema 9. La imposició del tràfic empresarial (II). Impost sobre el valor afegit (IVA)

9.1. Quantificació de l'impost. Sistemes de deducció de l'impost sobre el valor afegit (IVA) suportat.
9.2. Devolucions.
9.3. Règims especials.
9.4. Gestió.

Tema 10. Els impostos especials

10.1. Els impostos especials de fabricació.
10.2. Impost especial sobre determinats mitjans de transport.
10.3. Gestió dels impostos especials.

Tema 11. Operacions societàries. L'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (ITPAJD)

11.1. Fet imposable.
11.2. Entitats assimilades a societats.
11.3. Subjecte passiu.
11.4. Base imposable.
11.5. Quota.B. Fiscalitat de supòsits específics.

Tema 12. La transmissió de la empresa i la seva dissolució. Reestructuració empresarial

12.1. Règim fiscal de la transmissió de l'empresa.
12.2. Fiscalitat de la dissolució de l'empresa.
12.3. Fiscalitat de les rendes derivades de les operacions de concentració.
12.4. Fiscalitat dels socis en les operacions de fusió i d'escissió.
12.5. La fiscalitat del canvi de valors.

Tema 13. Les quotes de la Seguritat Social

13.1. Naturalesa jurídica.
13.2. Aspectes tributaris de les quotes de la Seguritat Social.

Tema 14. Les obligacions a compte en l'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i l'impost sobre societats (IS)

14.1. Retencions, ingressos a compte i pagaments fraccionats en l'impost sobre la renda de les persones físiques.
14.2. Retenció de dividends i ingressos a compte en l'impost sobre societats.

Tema 15. La transparència fiscal

15.1. Naturalesa del règim de transparència fiscal.
15.2. Àmbit d'aplicació del règim de transparència fiscal.
15.3. Contingut del règim de transparència fiscal.
15.4. La transparència fiscal internacional.

Tema 16. Les estimacions objectiva i simplificada de la base imposable de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i en l'impost sobre el valor afegit (IVA)

16.1. L'estimació directa simplificada en l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF).
16.2. L'estimació objectiva en l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF).
16.3. El règim simplificat en l'impost sobre el valor afegit (IVA).

Bibliografia

Part general
AGULLÓ AGÜERO, A. (coord.). Dret financer i tributari II. Barcelona: Universitat Oberta de Catalunya, última edició.
PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas, última edició.

Part especial
FERREIRO LAPATZA, J. J. i d'altres. Curso de derecho tributario. Parte especial. Madrid: Marcial Pons, última edició.
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Bilbao: Aranzadi, última edició.