Llicenciatura en Ciències Polítiques i de l'Administració (3334)

Dret Financer i Tributari (12088) 

SECCIÓ 1a. L'ACTIVITAT FINANCERA

Tema 1. Activitat financera i Dret Financer

1.1. Activitat financera i Hisenda Pública. La consideració científica de l'activitat financera.

1.1.1. La Hisenda Pública.

1.1.2. L'activitat financera.

1.1.3. La consideració científica de l'activitat financera.

1.2. El Dret financer: concepte i contingut. Dret tributari i dret pressupostari.

1.2.1. Concepte i contingut del dret financer.

1.2.2. Dret tributari i dret pressupostari.

1.3. Autonomia del dret financer.

1.3.1. Relació amb altres disciplines jurídiques.

1.3.2. Relació amb altres disciplines no jurídiques.

SECCIÓ 2a. ELS INGRESSOS PÚBLICS

Tema 2. Ingressos no tributaris: patrimoni de deute públic. Els monopolis fiscals

2.1. Ingressos públics. Concepte i classificació.

2.2. Ingressos patrimonials.

2.2.1. Caràcter residual.

2.2.2. Delimitació dels béns patrimonials.

2.2.3. Fonts.

2.2.4. Règim jurídic general.

2.2.5. Règim especial.

2.3. Deute públic.

2.3.1. Concepte i naturalesa.

2.3.2. Fonts.

2.3.3. Classes.

2.3.4. Procediment de creació i emissió.

2.3.5. Règim jurídic.

2.3.6. Els avals públics.

2.4. Els monopolis fiscals.

Tema 3. Ingressos tributaris i preus públics

3.1. El tribut: concepte i caràcters.

3.1.1. Concepte del tribut.

3.1.2. Notes o caràcters.

3.2. Classes de tributs.

3.2.1. Les categories tributàries i l'article 26 LGT.

3.2.2. Taxes, contribucions especials i impostos.

3.2.3. Classes d'impostos.

3.3. Taxes i preus públics.

3.3.1. Les taxes. Règim jurídic.

3.3.2. Els preus públics

3.4. Exaccions fiscals.

SECCIÓ 3a. FONTS I PODER FINANCERA

Tema 4. Principis constitucionals i poder financer

4.1. Fonts del dret i poder financer.

4.1.1. Les fonts del dret financer.

4.1.2. Concepte i manifestacions del poder financer: poder de despesa i poder en l'ingrés.

4.2. Els principis constitucionals

4.2.1. Concepte, classificació i funcions dels principis constitucionals.

4.2.2. La Constitució financera. Constitució econòmica i constitució financera.

4.3. Principis constitucionals del sistema tributari

4.3.1. Els principis de justícia material

4.3.1.1. Igualtat

4.3.1.2. Generalitat

4.3.1.3. Capacitat econòmica

4.3.1.4. Progressivitat

4.3.1.5. No confiscatorietat

4.3.2. El principi de legalitat

Tema 5. Poder financer i poder tributari. L'administració financera

5.1. La distribució constitucional del poder tributari.

5.2. Les manifestacions del poder tributari.

5.3. Estructura del poder financer. Les Hisendes Autonòmica i local. Règim general i règim especial (País Basc, Navarra, Canàries)

5.3.1. L'estructura plural de l'Estat i la pluralitat d'Hisendes de l'Estat.

5.3.2. Estructura i composició de les Hisendes territorials.

5.3.3. La Hisenda institucional.

5.4. L'administració financera.

5.4.1. Estructura territorial i orgànica.

5.4.2. L'Agència Estatal d'Administració Tributària.

Tema 6. Les normes

6.1. Constitució i Tractats internacionals.

6.1.1. La Constitució.

6.1.2. Els Tractats Internacionals.

6.2. Dret comunitari.

6.3. Llei i actes amb força de llei.

6.3.1. Les lleis.

6.3.2. Decrets-lleis

6.3.3. Decrets-legislatius.

6.4. El reglament.

6.4.1. Titularitat de la potestat reglamentària.

6.4.2. Naturalesa.

6.4.3. Les ordenances locals.

6.5. Disposicions interpretatives i consultes tributàries.

6.5.1. Ordres interpretatives, circulars i instruccions.

6.5.2. Les consultes tributàries.

6.6. El dret supletori.

6.7. La costum, el precedent administratiu, la jurisprudència i els principis generals del dret.

6.8. La codificació en l'ordenament financer tributari.

Tema 7. Aplicació de les normes financeres

7.1. Aplicació i interpretació.

7.2. Eficàcia de les normes en el temps i en l'espai.

7.2.1. Eficàcia de les normes en el temps i retroactivitat tributària.

7.2.2. Eficàcia de les normes en l'espai. Criteris i punts de connexió.

7.3. Interpretació de les normes tributàries i aplicació analògica.

7.3.1. El rebuig dels criteris especials d'interpretació.

7.3.2. Definició dels termes i autonomia del dret tributari.

7.3.3. L'aplicació analògica.

7.4. Qualificació. Simulació. Frau de llei.

7.4.1. El principi de qualificació.

7.4.2. La simulació.

7.4.3. El frau de llei.

SECCIÓ 4a. ORDENACIÓ MATERIAL DEL TRIBUT

Tema 8. Esquemes dogmàtics i fet imposable

8.1. L'evolució dels esquemes dogmàtics d'explicació dels tributs.

8.1.1. Les diferents explicacions.

8.1.2. L'obligació tributària principal i les altres obligacions tributàries.

8.2. Delimitació positiva del fet imposable. Concepte, funcions i elements.

8.2.1. Concepte.

8.2.2. Funcions.

8.2.3. Estructura del fet imposable.

8.2.4. Meritació i exigibilitat.

8.3. El pressupost objectiu: element material, espacial i temporal. L'objecte del tribut.

8.3.1. Element material

8.3.2. Element espacial

8.3.3. Element temporal

8.4. El pressupost objectiu

8.5. Delimitació negativa del fet imposable: exempcions i supòsits de no subjecció.

8.5.1. Els supòsits de no subjecció.

8.5.2. Les exempcions.

8.6. L'exempció tributària. Teories. Classes, Règim legal. Efectes.

8.7. La repercussió del tribut.

8.8. L'anticipació del tribut: retenció a compte, ingressos a compte i pagaments fraccionats.

Tema 9. Subjectes

9.1. Estat i posició creditora. El subjecte actiu.

9.2. Els obligats tributaris. Concepte i classes.

9.2.1. Obligats al pagament i altres obligats

9.2.2. Ens públics i ens sense personalitat jurídica.

9.3. La indisponibilitat del crèdit tributari. La successiu en el tribut inter vivos o mortis causa.

9.4. Els obligats principals. El subjecte passiu. Contribuent i substitut.

9.4.1. Concepte i classes.

9.4.2. El retenidor.

9.5. Els responsables.

9.6. La solidaritat tributària.

9.7. Capacitat d'obrar, domicili i representació.

Tema 10. Quantificació del tribut

10.1. Tributs fixos i tributs variables.

10.2. Els elements de quantificació dels tributs variables.

10.2.1. Base imposable i base liquidable.

10.2.2. Tipus de gravamen

10.3. Mètodes de determinació de la base imposable.

10.4. Quota i deute tributari.

10.5. Quantificació dels ingressos a compte. Retencions, pagaments fraccionats i a compte

Tema 11. L'extinció

11.1. Introducció.

11.1.1. Extinció de les obligacions i extinció de l'obligació tributària.

11.1.2. La execució forçosa. El procediment de constrenyiment.

11.2. El pagament.

11.3. Prescripció.

11.4. Compensació.

11.5. Condonació.

11.6. Insolvència provada del deutor.

11.7. Garanties del crèdit tributari.

Bibliografia

AGULLÓ AGÜERO, A. Derecho financiero y tributario. Parte general. Barcelona: Ediuoc, 2000.

MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LÓPEZ, J. M. Curso de derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos, última edició.

PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas, última edició.