Llicenciatura en Dret (3311)

Dret Financer i Tributari III(12579) 

Mòdul 1. El sistema tributari

Tema 1. El sistema tributari espanyol

1.1. Breu referència històrica.
1.2. Sistema vigent.
1.3. El repartiment de competències entre els tres nivells d'administració territorial.
1.4. Les comunitats autònomes de règim foral.

Mòdul 2. La imposició sobre la renda

Tema 2. Els impostos sobre la renda. L'IRPF (I)

2.1. L'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) i l'Impost sobre Societats (IS): concepte i naturalesa. Referència a l'Impost sobre la Renda de No-Residents (IRNR).
2.2. Anàlisi de l'IRPF: fonts, objecte i àmbit d'aplicació. Tributació individual i tributació conjunta.
2.3. Fet imposable: l'obtenció de renda. Presumpció d'onerositat i no-subjecció. Imputació de rendes: referència als règims especials. Exempcions.
2.4. Aspectes temporals i espacials del fet imposable: període impositiu i normes d'imputació temporal. Meritació.
2.5. L'element subjectiu. Normes d'atribució i d'individualització de rendes. 

Tema 3. L'IRPF (II)

3.1. El contribuent. Residència habitual en territori espanyol i residència a la comunitat autònoma.
3.2. Renda, base imposable i base liquidable.
3.3. Base imposable i renda disponible. Els components de la renda.
3.4. Rendiments del treball.
3.5. Rendiments del capital mobiliari i immobiliari. 

Tema 4. L'IRPF (III)

4.1. Rendiments d'activitats econòmiques. Mètodes de determinació.
4.2. Guanys i pèrdues patrimonials. Normes de valoració. Guanys i pèrdues no justificades.
4.3. Normes especials de valoració. Presumpció d'onerositat, operacions vinculades i rendes en espècie.
4.4. Part general i part especial de la renda: normes d'integració i compensació de rendes. Mínim personal i familiar. Part general de la base imposable i part especial de la base imposable.
4.5. Règim de determinació de la base imposable.
4.6. Base liquidable general i especial. Reduccions i compensació de bases en la base liquidable general.

Tema 5. L'IRPF (IV)

5.1. Càlcul de l'impost: quota estatal i gravamen autonòmic o complementari.
5.2. Quota íntegra i líquida estatal: el tipus de gravamen i les deduccions a la quota.
5.3. Quota íntegra i líquida autonòmica o complementària. Tipus de gravamen i deduccions en la quota.
5.4. Quota diferencial: deduccions per doble imposició, pagaments a compte (ingressos a compte, retencions i pagaments fraccionats) i deducció per maternitat.
5.5. Règims especials i institucions d'inversió col.lectiva.
5.6. Gestió de l'impost: obligació de declarar i sol.licitud de devolució. Autoliquidació.
5.7. Obligacions formals. 

Tema 6. L'Impost sobre la Renda de No-Residents (IRNR)

6.1. Fonts: especial referència als convenis internacionals.
6.2. Abast i característiques de l'impost..
6.3. Elements personals: contribuents, responsables i representants.
6.4. Fet imposable i exempcions.
6.5. Modalitats de tributació: anàlisi.
6.6. El gravamen especial sobre béns immobles d'entitats no residents. 

Mòdul 3. La imposició patrimonial

Tema 7. L'Impost sobre el Patrimoni (IP)

7.1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
7.2. Concepte i naturalesa.
7.3. Fet imposable.
7.4. Exempcions.
7.5. Subjectes passius.
7.6. Base imposable i base liquidable.
7.7. Quotes i deduccions. Límit de la quota.
7.8. Gestió. 

Tema 8. L'Impost sobre Successions i Donacions (ISD)

8.1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
8.2. Concepte i naturalesa.
8.3. Relació amb altres impostos.
8.4. Els fets imposables. Presumpcions.
8.5. Subjectes passius.
8.6. Base imposable: normes especials.
8.7. Base liquidable. Les reduccions: normativa pròpia de la Generalitat de Catalunya.
8.8. Quotes tributàries.
8.9. La gestió tributària i les seves particularitats: l'alternativa entre declaració i autoliquidació. 

Tema 9. L'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITPAJD)

9.1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
9.2. Concepte i naturalesa.
9.3. Les tres modalitats. Relacions entre si i amb altres impostos, especialment l'IVA.
9.4. Transmissions patrimonials oneroses. Fet imposable i supòsits de no-subjecció. Exempcions. Subjecte passiu. Base imposable. El tipus de gravamen i la quota. Normativa pròpia de la Generalitat de Catalunya. Gestió: facultats de l'Administració en ordre a la comprovació de valors.
9.5. Operacions societàries: fet imposable i supòsits de no-subjecció. Exempcions. Subjecte passiu. Base imposable. Tipus de gravamen i quota. Gestió.
9.6. Actes jurídics documentats. Fet imposable. Exempcions. Subjectes passius. Base imposable. El tipus de gravamen i la quota. 

Mòdul 4. La imposició sobre el consum

Tema 10. L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) (I)

10.1. La imposició general sobre el consum: modalitats. Avantatge dels impostos sobre el valor afegit. L'IVA com a impost harmonitzat: la sisena directiva comunitària.
10.2. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació: el territori IVA.
10.3. Concepte i naturalesa.
10.4. Fet imposable: modalitats.
10.5. Supòsits de no-subjecció.
10.6. Exempcions.
10.7. Meritació.
10.8. Lloc de realització del fet imposable.
10.9. El subjecte passiu de l'IVA. 

Tema 11. L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) (II)

11.1. La base imposable.
11.2. Els tipus de gravamen.
11.3. La deducció de l'IVA suportat. La regla de la prorrata. Règims de deducció dels béns d'inversió i de deducció de quotes anteriors a l'inici de les activitats.
11.4. Règim de devolucions.
11.5. La repercussió de l'impost.
11.6. Rectificació de quotes.
11.7. Deures formals: la factura i els llibres de registre.
11.8. Referència als règims especials.
11.9. Especialitats en la gestió de l'impost. 

Tema 12. Els impostos especials (IE)

12.1. Els impostos sobre consums específics. El procés d'harmonització. Fonts.
12.2. L'impost especial sobre determinats mitjans de transport i els impostos especials de fabricació (alcohol i begudes alcohòliques, hidrocarburs, labors del tabac, electricitat): fet imposable, base imposable, tipus de gravamen i quotes.
12.3. L'impost sobre les primes d'assegurances.
12.4. L'impost especial sobre les vendes minoristes de determinats hidrocarburs. 

Tema 13. Els impostos sobre trànsit exterior

13.1. Introducció: la Unió Europea i la creació del mercat únic.
13.2. Aranzel.
13.3. Destí i règim duaner.
13.4. Valor en duana.
13.5. Deute. 

Mòdul 5. Sistemes tributaris autonòmics i locals

Tema 14. Tributs autonòmics

14.1. Les limitacions de la LOFCA i la doctrina del TC.
14.2. Els tributs autonòmics propis. Especial referència als tributs de la Generalitat de Catalunya. 

Tema 15. Hisendes locals

15.1. Configuració de la hisenda local: fonts normatives, recursos i classes d'ens locals.
15.2. Els tributs locals: taxes i contribucions especials. Els preus públics.
15.3. Els impostos obligatoris (IBI, IAE, IVTM) i voluntaris ( IIVTNU, ICIO). Anàlisi individualitzat. 

Bibliografia

AGULLÓ AGÜERO, A. (coord.). Dret financer i tributari II. Barcelona: Universitat Oberta de Catalunya, última edició.
CAYÓN GALIARDO, A. (dir.). Los impuestos en España. Pamplona: Aranzadi, última edició.
FERREIRO LAPATZA, J. J. i d'altres. Curso de derecho tributario. Parte especial. Madrid: Marcial Pons, última edició.
POVEDA BLANCO, F. S istema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Pamplona: Aranzadi, última edició.