Llicenciatura en Dret (3311)

Impost de Societats(11821) 

Secció 1ª. Relacions entre comptabilitat i fiscalitat

Tema 1. Introducció

1.1 Previsions terminològiques.
1.1.1.Distincions entre ingrés i cobrament i entre despesa i pagament. 1.1.2. Compres, vendes i existències.
1.1.3. Despesa i inversió.
1.1.4. L'amortització: concepte i finalitats.
1.2. Nocions bàsiques de comptabilitat.
1.2.1.Objectiu de la comptabilitat.
1.2.2. El net patrimonial o patrimoni de l'empresa
1.2.3. Elements patrimonials, comptes i masses patrimonials.
1.2.4. Actiu i passiu: concepte i presentació del balanç.

Tema 2. Registre de les operacions comptables

2.1. Deure i haver. Saldo dels comptes.
2.2. La partida doble.
2.3. Llibres de comptabilitat: diari, major, inventaris.
2.4. Funcionament dels comptes: comptes de balanç i comptes de gestió. El compte de pèrdues i guanys.

Tema 3. El cicle comptable

3.1. Obertura de la comptabilitat.
3.2. Assentaments de gestió.
3.3. Regularització.
3.4. Formació del compte de pèrdues i guanys i del balanç de situació.
3.5. Tancament de la comptabilitat.
3.6. Aprovació del exercici social.  

Secció 2ª. L'impost sobre societats. Naturalesa. Règim general.

Mòdul A) Naturalesa, fet imposable i subjecte passiu.

Tema 4

4.1. Naturalesa, fonts i àmbit d'aplicació.
4.2. Fet imposable.
4.3. Període impositiu i meritacióde l'impost.
4.4. Subjecció passiva a l'impost.  

Mòdul B) La base imposable

Tema 5. Del resultat comptable a la base imposable. Base imposable i correccions de valor o ajustaments comptables.

5.1. La definició de la base imposable: l'article 10.3 de la llei.
5.2. Les correccions de valor: les amortitzacions: sistemes.
5.3. Els contractes d'arrendament financer.  

Tema 6. Del resultat comptable la base imposable. Les correccions de valor (II)

6.1. Provisions (articles 12 i 13 de la Llei).
6.2. Despeses no deduïbles.
6.3. Operacions vinculades.
6.4. Efectes de la substitució del valor comptable pel valor de mercat.  

Tema 7. Del resultat comptable a la base imposable (III)

7.1. Correcció dels efectes de la inflació.
7.2. Regles d'imputació temporal.
7.3. Reinversió de beneficis extraordinaris.
7.4. Subcapitalització.
7.5. Compensació de bases imposables negatives.  

Tema 8. Facultats de l'Administració per tal de determinar la base imposable

8.1. L'article 148 de la Llei.
8.2. Presumpcions d'obtenció de la rentes.  

Mòdul C) Liquidació i gestió

Tema 9. Liquidació de l'impost

9.1. Esquema.
9.2. Tipus de gravamen i quota íntegra.
9.3. Bonificacions. Quota líquida i quota diferencial.
9.4. Deute tributari i devolució d'ofici.  

Tema 10. La correcció de fenòmens de doble imposició.

10.1. Modalitats de doble imposició: jurídica i econòmica, interna i internacional.
10.2. Mètodes per tal de corregir-les.
10.3. Les deduccions per doble imposició dels articles 28 a 30 bis de la Llei: anàlisi  

Tema 11. Estímuls o incentius fiscals a la realització de determinades activitats.

11.1. Les deduccions de la quota: anàlisi, límits i ordre d'aplicació.
11.2. Deduccions per a evitar la doble imposició.
11.3. Bonificacions.
11.4. Deducció per incentius.  

Tema 12. Deures formals i obligacions a compte.

12.1. Deures formals.
12.2. Pagaments fraccionats i retencions.
12.3. Liquidació provisional.  

Secció 3ª Règim especial de l'impost sobre societats i impost sobre la renda de no residents

Tema 13. Règims especials de l'Impost sobre Societats.

13.1. Enumeració i anàlisi dels més rellevants.
13.2. Entitats de reduïda dimensió.
13.3. Fundacions, entitats parcialment exemptes.
13.4.Transparència fiscal internacional.
13.5. Societats de tinença de valors estrangers.
13.6. Fusions.
13.7. Grups de societats.  

Tema 14.

14.1. Fonts: Especial referència als Convenis Internacionals.
14.2. Abast i característiques de l'Impost.
14.3. Elements personals: Contribuents, responsables i representants.
14.4. Fet imposable i exempcions.
14.5. Modalitats de tributació: anàlisi.
14.6. El gravàmen especial sobre béns immobles d'entitats no residents.