Llicenciatura en Dret (3311)

Dret Financer i Tributari III(11792) 

Mòdul 1. El sistema tributari

Tema 1. El sistema tributari espanyol.

1.1. Breu referència històrica.
1.2. Sistema vigent.
1.3. El repartiment de competències entre els tres nivells d'Administració territorial.
1.4. Les comunitats autònomes de règim foral.  

Mòdul . La imposició sobre la renda

Tema 2. Els impostos sobre la renda i l'IRPF

2.1. L' impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i l'impost sobre societats (IS): Concepte i naturalesa. Referència a l'impost sobre la renda de no residents.
2.2. Anàlisi de l'IRPF: Fonts, objecte i àmbit d'aplicació. Tributació individual i tributació conjunta.
2.3. Fet imposable: l'obtenció de la renda. Presumpció d'onerositat i no subjecció. Imputació de rendes: referència als règims especials. Exempcions.
2.4. Aspectes temporals i espacials del fet imposable: període impositiu i normes d'imputació temporal. Meritació.
2.5. L'element subjectiu. Normes d'atribució i d'individualització de rendes.  

Tema 3. L'IRPF (II)

3.1. El contribuent. Residència habitual en territori espanyol i residència a la Comunitat Autònoma.
3.2. Base imposable i base liquidable.
3.3. Base imposable i la renda disponible. Els components de la renta.
3.4. Rendiments del treball.
3.5. Rendiments del capital mobiliari i immobiliari.  

Tema 4. L'IRPF (III)

4.1. Rendiments d'activitats econòmiques. Mètodes de determinació.
4.2. Guanys i pèrdues patrimonials. Normes de valoració. Guanys i pèrdues no justificades.
4.3. Parts general i especial de la base imposable: normes d'integració i compensació de rendes. Mínim personal i familiar.
4.4. Normes especials de valoració. Presumpció d'onerositat, operacions vinculades i rendes en espècie.
4.5. Règim de determinació de la base imposable.
4.6. Base liquidable general i especial. Reduccions i compensació de bases en la base liquidable general.  

Tema 5. L' IRPF (IV)

5.1. Càlcul de l'impost: quota estatal i gravàmen autonòmic o complementari.
5.2. Quota íntegre i líquida estatal: el tipus de gravàmen i les deduccions a la quota.
5.3. Quota íntegre i liquida autonòmica o complementaria. Tipus de gravàmen i deduccions en la quota.
5.4. Quota diferencial: deduccions per doble imposició, ingressos a compte (ingressos a compte, retencions i pagaments fraccionats).
5.5. Règims especials i institucions d'inversió col.lectiva.
5.6. Gestió de l'impost: obligació de declarar i sol.licitud de devolució. Autoliquidació.
5.7. Obligacions formals.  

Tema 6. L'impost sobre la renda de no residents (IRNR)

6.1. Fonts: Especial referència als Convenis Internacionals.
6.2. Abast i característiques de l'Impost.
6.3. Elements personals: Contribuents, responsables i representants.
6.4. Fet imposable i exempcions.
6.5. Modalitats de tributació: anàlisi.
6.6. El gravàmen especial sobre béns immobles d'entitats no residents.  

Mòdul 3. La imposició patrimonial

Tema 7. L'Impost sobre el patrimoni de les persones físiques.

7.1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
7.2. Concepte i naturalesa.
7.3. Fet imposable.
7.4. Exempcions.
7.5. Subjectes passius.
7.6. Base imposable i base liquidable.
7.7. Quotes i deduccions. Límit de la quota.
7.8. Gestió.  

Tema 8. L'impost sobre successions i donacions

8.1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
8.2. Concepte i naturalesa.
8.3. Relacions amb altres impostos.
8.4. Els fets imposables. Presumpcions.
8.5. Subjectes passius.
8.6. Base imposable: normes especials.
8.7. Base liquidable. Les reduccions: Normativa pròpia de la Generalitat de Catalunya.
8.8. Quotes tributàries.
8.9. La gestió tributària i les seves particularitats: l'alternativa entre declaració i autoliquidació.  

Tema 9. L'Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats.

9.1. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació.
9.2. Concepte i naturalesa.
9.3. Les tres modalitats. Relacions entre si i amb altres impostos, especialment l'IVA.
9.4. Transmissions patrimonials oneroses. Fet imposable i supòsits de no subjecció. Exempcions, Subjecte passiu. Base imposable. El tipus de gravàmen i la quota. Normativa pròpia de la Generalitat de Catalunya. Gestió: Facultats de l'Administració en ordre a la comprovació de valors.
9.5. Operacions societàries: fet imposable i supòsits de no subjecció. Exempcions. Subjecte passiu. Base imposable. Tipus de gravàmen i quota. Gestió.
9.6. Actes jurídics documentats. Fet imposable. Exempcions. Subjectes passius. Base imposable. El tipus de gravàmen i la quota.  

Mòdul 4. La imposició sobre el consum

Tema 10. L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) (I)

10.1. La imposició general sobre el consum: Modalitats. Avantatge dels impostos sobre el valor afegit. L'IVA com a impost harmonitzat: la sisena directiva comunitària.
10.2. Fonts: objecte i àmbit d'aplicació: el territori IVA.
10.3. Concepte i naturalesa.
10.4. Fet imposable: modalitats.
10.5. Supòsits de no subjecció.
10.6. Exempcions.
10.7. Meritació.
10.8. Lloc de realització del fet imposable.
10.9. El subjecte passiu de l'IVA.  

Tema 11. L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) (II)

11.1. La base imposable.
11.2. Els tipus de gravàmen.
11.3. La deducció de l'IVA suportat. La regla de la prorrata. Règims de deducció dels béns d'inversió i de deducció de quotes anteriors a l'inici de les activitats.
11.4. Règim de devolucions.
11.5. La repercussió de l'impost.
11.6. Rectificació de quotes.
11.7. Deures formals: la factura i els llibres registre.
11.8. Referència als règims especials.
11.9. Especialitats en la gestió de l'impost.  

Tema 12. Els impostos especials.

12.1. Els impostos sobre consums específics. El procés d'harmonització. Fonts.
12.2. L'impost especial sobre determinats mitjans de transport i els impostos especials de fabricació (alcohol i begudes alcohòliques, hidrocarburs, labors del tabac, electricitat): fet imposable, base imposable, tipus de gravàmen i quotes.
12.3. L'impost sobre les primes d'assegurances.  

Tema 13. Els impostos sobre trànsit exterior.

13.1. Introducció: la Unió Europea i la creació del mercat únic.
13.2. Aranzel.
13.3. Destí i règim duaner.
13.4. Valor en duana.
13.5. Deute.  

Mòdul 5. Sistemes tributaris autonòmics i locals

Tema 14. Tributs autonòmics.

14.1. Les limitacions de la LOFCA i la doctrina del TC.
14.2. Els tributs ecològics. Especial referència als tributs de la Generalitat de Catalunya.  

Tema 15. Hisendes locals

15.1. Configuració de la Hisenda local: fonts normatives, recursos i classes d'ens locals.
15.2. Els tributs locals: taxes i contribucions especials. Els preus públics. 15.3. Els impostos obligatoris i voluntaris. IBI, IAE,IVTM, IIVTNU, ICIO. Objectes i quotes comuns. Anàlisi individualitzat.  

Bibliografia

AGULLÓ AGÜERO, A. (coord.) Dret financer i tributari II. Barcelona, Universitat Oberta de Catalunya, última edició.
CAYÓN GALIARDO, A. (dir.) Los impuestos en España. Editorial: Aranzadi, última edició.
FERREIRO LAPATZA, J.J. i d'altres. Curso de derecho tributario. Parte especial. Madrid, Marcial Pons, última edició.
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Editorial: Aranzadi, última edició.