Diplomatura en Relacions Laborals (3021)

Règim Fiscal de l'Empresa(11475) 

SECCIÓ 1a. LA FISCALITAT EMPRESARIAL

Tema 1. La imposició sobre el benefici empresarial

1.1. L' empresa i la tributació sobre la renda.
1.2. L' impost sobre societats.
1.3. L' impost sobre la renda de les persones físiques.
1.4. L' avançament de l'impost: pagaments fraccionats en l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i ingrés a compte de l' impost sobre societats. Remissió.
1.5. L'impost sobre activitats econòmiques.

Tema 2. La imposició sobre el tràfic empresarial

2.1. L' impost sobre el valor afegit (IVA). Relació amb l' impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (ITPAJD).
2.2. Estructura i obligacions formals.
2.3. Referència als règims especials.

SECCIÓ 2a. LA FISCALITAT DE LES RELACIONS LABORALS I L'AVANÇAMENT DEL TRIBUT

Tema 3. Tributació dels rendiments del treball en l' impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)

3.1. Rendiments del treball. Definició i impostos específics.
3.2. Exempcions.
3.3. Criteris d' imputació temporal.
3.4. Rendiments en espècie.
3.5. Rendiments irregulars.
3.6. Base imposable i mínim familiar.
3.7. Base liquidable. Reduccions.
3.8. Liquidació i gestió.
3.9. Devolució de l' impost.

Tema 4. L'avançament del tribut: retenció a compte, ingrés a compte i pagament fraccionat

4.1. Incidència de la llei de l' impost sobre la renda de les persones físiques en els mecanismes d'avançament del tributs.
4.2. Mecanismes d'avançament del tribut. Aproximació al seu funcionament.
4.3. Efectes jurídics d'aquests mecanismes sobre l'obligació tributària.

Tema 5. Retencions i ingressos a compte

5.1. Concepte.
5.2. Obligació de practicar les retencions i els ingressos a compte.
5.3. Obligacions del retenidor i del contribuent obligat a fer els ingressos a compte.
5.4. Rendes subjectes a retenció i ingressos a compte.
5.4.1. Rendiments del treball.
5.4.2. Rendiments del capital mobiliari.
5.4.3. Rendiments d'activitats professionals.
5.4.4. Guanys i pèrdues patrimonials: supòsits concrets.
5.4.5. Altres rendiments subjectes. Arrendaments d' immobles, drets d'imatge i premis.
5.5. Rendes no subjectes a retenció i ingrés a compte.
5.5.1. Rendes exemptes.
5.5.2. Dietes i despeses de viatge no subjectes.
5.5.3. Altres rendes no subjectes.
5.6. Càlcul de retenció.
5.6.1. Rendiments del treball personal.
5.6.1.1. Retenció mínima.
5.6.1.2. Límit quantitatiu que exclou l'obligació de retenir.
5.6.1.3. Procediment per determinar l' import de la retenció: base, quota i tipus de retenció.
5.6.1.4. Límits.
5.6.1.5. Regularització del tipus de retenció: supòsits de modificació i procediment.
5.6.1.6. Comunicació de dades del perceptor de rendiments del treball al seu pagador.
5.6.2. Rendiments del capital mobiliari.
5.6.2.1. Percentatges de retenció.
5.6.2.2. Base de retenció.
5.6.2.3. Rendiments d'activitats professionals.
5.6.2.4. Guanys patrimonials.
5.6.2.5. Premis.
5.6.2.6. Arrendament d'immobles.
5.7. Càlcul dels ingressos a compte. Les retribucions en espècie. Els premis en espècie.

Tema 6. Els pagaments fraccionats de l' impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i l' ingrés a compte de l' impost sobre societats

6.1. Els pagaments fraccionats.
6.1.1. Concepte.
6.1.2. Contribuents obligats al pagament fraccionat.
6.1.3. Règim aplicat als empresaris i professionals subjectes al règim d'estimació directa.
6.1.4. Règim aplicable a les activitats empresarials en règim d'estimació subjectiva.
6.2. L' ingrés a compte en l' impost sobre societats.
6.2.1. Obligats al pagament.
6.2.2. Càlcul d' ingrés.
6.2.3. Procediment.
6.2.4. Règim jurídic.

SECCIÓ 3a. LES QUOTES DE LA SEGURETAT SOCIAL

Tema 7

7.1. Elfinançament de la Seguretat Social.
7.2. Els diversos règims.
7.3. Les cotitzacions: concepte i classes.
7.4. Naturalesa jurídica de les quotes.
7.5. Gestió i recaptació.

Bibliografia

GARCÍA PRATS, F.A.; GARCÍA MORENO, V.A. Tributación empresarial. Ed. Tirant lo Blanc, 1999.
MORIES JIMÉNEZ, M.T. La retención a cuenta en el Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Madrid: Ed. Marcial Pons,  1996.
PEÑA VELASCO, G. DE LA; NAVARRO EGEA, M. El nuevo Impuesto sobre la renta de las persones físicas. Esquemas y casos prácticos y doctrina de la DGT para los ejercicios 1999 y 2000. Pamplona: Ed. Aranzadi, 2000.
PÉREZ ROYO, I. Manual del Impuesto sobre la renta de las personas físicas. 3a. ed. Madrid: Ed. Marcial Pons, 2000.