Diplomatura en Gestió i Administració Pública (3331)

Gestió Financera i Tributària(12128) 

OBJECTIUS

El seu objectiu principal és aportar coneixements bàsics en matèria de finançament del sector públic: els ingressos, el sistema tributari i la gestió tributària i financera. L’assignatura també considera la descentralització financera del sector públic i el finançament de les comunitats autònomes i les entitats locals.

TEMARI DE LES SESSIONS TEÒRIQUES

Les sessions de l’assignatura complementen el seu caràcter teòric amb el desenvolupament d’exercicis i l’anàlisi de casos pràctics. El temari s’estructura en els blocs següents: el sector públic espanyol i el seu finançament, les entitats del sector públic, els ingressos i el sistema tributari. Els tributs més rellevants. El dèficit públic i el seu finançament: l’endeutament i la gestió financera pública. El finançament i el sistema tributari dels ens territorials.  

Tema 1. El sector públic i el seu finançament

1.1. Introducció.
1.2. El sector públic espanyol: delimitació, agents i dimensió.
1.3. Principis i composició del finançament públic.
1.4. El marc pressupostari dels ingressos públics.
1.5. La descentralització del sector públic espanyol.
1.6. Els ingressos de la Seguretat Social.
LÓPEZ LÓPEZ, M. T.; UTRILLA, A. Introducción al sector público español (cap. 2, 3, 4 i 8). Madrid: Civitas, 1998. 

Tema 2. El sistema tributari estatal

2.1. El sistema tributari: descripció.
2.2. Els principis tributaris.
2.3. Les condicions d’equitat del sistema tributari.
2.4. El poder tributari.
2.5. L’estatut del contribuent.
2.6. Les fonts del dret tributari: la Llei general tributària.
2.7. Classificació dels tributs: les categories tributàries.
2.8. L’estructura del sistema tributari espanyol.
2.9. La cessió de tributs a les Comunitats Autònomes.
ALBI, E.; GARCÍA ARIZNAVARRETA, J. L. Sistema fiscal español (volum : Elementos básicos) . Madrid: Ariel Economía, 1998. 

Tema 3. Els impostos directes

3.1. Caràcter de la imposició directa.
3.2. La imposició sobre la renda: característiques generals.
3.3. L’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF).
3.4. L’impost de societats.
3.5. L’impost sobre el patrimoni.
MARTÍN QUERAL, J. i d’altres. Curso de derecho financiero y tributario (lliçó 19). Madrid: Tecnos, 1997. 

Tema 4. Els impostos indirectes

4.1. La imposició indirecta: característiques generals.
4.2. L’impost sobre el valor afegit (IVA).
4.3. Els altres impostos indirectes: impostos sobre consums específics.
MARTÍN QUERAL, J. i d’altres. Curso de derecho financiero y tributario (lliçó 19). Madrid: Tecnos, 1997. 

Tema 5. Les taxes, els preus i altres ingressos

5.1. Descripció del supòsit tributari.
5.2. Les taxes: elements de la relació tributària.
5.3. Diferències amb els impostos.
5.4. Les contribucions especials.
5.5. Els preus públics.
5.6. El procés per quantificar taxes i preus.
5.7. Altres ingressos de l’Administració.
5.8. Altres ingressos: els ingressos no tributaris.
MARTÍN QUERAL, J. i d’altres. Curso de derecho financiero y tributario (lliçó 5. III). Madrid: Tecnos, 1997. 

Tema 6. La gestió tributària

6.1. La relació tributària. Els subjectes. L’estatut del contribuent.
6.2. Els procediments tributaris: definició.
6.3. Descripció dels procediments tributaris.
6.4. El procediment sancionador.
6.5. L’Agència Estatal de l’Administració Tributària (AEAT).
6.6. Detall de la gestió dels impostos més rellevants.
MARTÍN QUERAL, J. i d’altres. Curso de derecho financiero y tributario (lliçons de la 13 a la 17). Madrid: Tecnos, 1997. 

Tema 7. La gestió financera

7.1. Ingressos i despeses públiques: vinculació.
7.2. El dèficit públic: descripció i avaluació.
7.3. El finançament del dèficit: l’endeutament públic.
7.4. La gestió financera i l’endeutament local i autonòmic.
LÓPEZ LÓPEZ, M. T.; UTRILLA, A. Introducción al sector público español (cap. 9). Madrid: Civitas, 1998. 

Tema 8. Principis i criteris generals del finançament territorial: les comunitats autònomes

8.1. El model territorial de l’Estat.
8.2. El model de finançament de les comunitats autònomes.
8.3. El finançament en el quinqueni 1997-2000.
8.4. Referència al model foral.
8.5. La hisenda de la Generalitat de Catalunya.
SUÁREZ PANDIELLO, J. Manual de hacienda autonómica y local. Barcelona: Ariel Economía, 1998. 

Tema 9. El finançament de les entitats locals

9.1. Les entitats locals: descripció general.
9.2. Els principis constitucionals del finançament local.
9.3. El sistema de finançament: ingressos tributaris i no tributaris.
9.4. El sistema tributari local.
9.5. Els impostos locals.
9.6. Les taxes, els preus i les contribucions especials.
9.7. Ingressos no tributaris: la participació en tributs de l’estat.
9.8. Gestió financera i endeutament en l’àmbit local.
LÓPEZ LÓPEZ, M. T.; UTRILLA, A. Introducción al sector público español (cap. 14). Madrid: Civitas, 1998. 

AVALUACIÓ DE L’ASSIGNATURA

Els estudiants seran avaluats pel seu treball en els diferents aspectes de l’assignatura i per l’examen final.

LÓPEZ LÓPEZ, M. T.; UTRILLA, A. Introducción al sector público español. Madrid: Civitas, 1998 .

Bibliografia

Bibliografia i materials de treball

LÓPEZ LÓPEZ, M. T.; UTRILLA, A. Introducción al sector público español. Madrid: Civitas, 1998.

ALBI, E.; GARCÍA ARIZNAVARRETA, J. L. Sistema fiscal español (volum: Elementos básicos) . Madrid: Ariel Economía, 1998.

MARTÍN QUERAL, J. i d’altres. Curso de derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos, 1997.

SUÁREZ PANDIELLO, J. Manual de hacienda autonómica y local. Barcelona: Ariel Economía, 1998.

Cal que els estudiants disposin del dossier de l’assignatura que conté el programa i la documentació complementària. El dossier es troba a la secció del Campus Global dels estudis de la diplomatura en Gestió i Administració Pública.

S’assenyala també bibliografia complementària i altres publicacions per analitzar-les.

Les bases de dades que contenen informacions rellevants per a l’assignatura són:

Ministeri d’Economia i Hisenda: igae.meh.es

Generalitat de Catalunya: gencat.es

Diputació de Barcelona: diba.es

Sindicatura de Comptes de Catalunya: sindicatura.org