Llicenciatura en Dret (3311)

Dret Financer i Tributari II(11784) 

Infraccions i sancions

Tema 1. Dret sancionador tributari

1.1. Distinció entre àmbit administratiu i àmbit penal: principis comuns.

1.2. Concepte, subjectes actius i situacions d’exclusió de responsabilitat.

1.3. Classes d’infraccions.

Sancions tributàries.

Classes, quantia i gradació.

La condonació de les sancions.

Referència a les infraccions administratives de contraban.

 

Dret formal tributari

Tema 2. Els procediments en matèria tributària

2.1. Concepte de procediment; els procediments tributaris respecte dels procediments administratius.

2.2. Classes de procediments tributaris: procediments de gestió i procediments de revisió d'actes en matèria tributària.

Procediment "tradicional" o de declaració del subjecte passiu.

La liquidació tributària: classes.

 

Tema 3

3.1. L'autoliquidació: naturalesa jurídica i efectes; diferències amb el règim anterior.

3.2. La comprovació administrativa per part dels òrgans administratius de gestió tributària: abast de les seves competències.

 

Tema 4

Els deures de col·laboració.

La prova.

El dret de consulta.

La queixa: dues formes.

Procediments de valoració.

 

Tema 5. El procediment d’inspecció tributària

5.1. Concepte d'inspecció.

5.2. Aspectes orgànics bàsics.

5.3. Iniciació, desenvolupament i finalització del procediment de comprovació i d'investigació inspectores.

5.4. Documentació: especial referència a les actes.

5.5. Conseqüències de les actuacions inspectores.

 

Tema 6. El procediment de recaptació

6.1. Concepte de recaptació i recaptació en període voluntari.

6.2. La recaptació executiva: fonament constitucional i fonament legal.

6.3. Inici del període executiu i del procediment de constrenyiment.

6.4. Fases posteriors del procediment de constrenyiment.

L’embargament.

La subhasta i altres sistemes de realització dels béns i drets embargats.

Oposició al procediment de constrenyiment i embargament.

 

Tema 7. La revisió d'actes en la via administrativa

7.1. Concepte de revisió dels actes administratius: esquema general.

7.2. Revisió d'ofici. Nul·litat i anul·labilitat.

7.3. El recurs de reposició. La suspensió de l’execució.

7.4. Rectificació d’errors materials.

7.5. Devolució d’ingressos indeguts.

 

Tema 8. La revisió d’actes en la via contenciosa administrativa i jurisdiccional

Les reclamacions econòmico-administratives.

Òrgans, competència i procediments.

Instàncies.

La suspensió de l’execució.

El recurs contenciós administratiu.

 

Dret pressupostari i de la despesa

Tema 9. El dret pressupostari i la despesa pública

9.1. Principis.

9.2. El pressupost: concepte i naturalesa.

9.3. Àmbit material i àmbit formal.

Aprovació del pressupost.

Execució del pressupost.

Control del pressupost.

La comptabilitat pública. 

Tema 10. El sistema tributari espanyol

10.1. Evolució històrica. Les diferents reformes de la imposició de l’Estat des de 1845.

10.2. Imposició estatal directa i indirecta.

10.3. Imposició estatal directa. 

Tema 11. Els tributs autonòmics

11.1. Especial referència als tributs de la Generalitat de Catalunya.  

Tema 12. La tributació local

11.1. Imposició obligatòria: els impostos sobre béns immobles, sobre activitats econòmiques i sobre vehicles automòbils. Fet imposable, subjectes, exempcions, bases, tipus i quotes. Gestió dels tributs.

11.2. Imposició potestativa: els impostos sobre l'increment del valor dels terrenys de naturalesa urbana i sobre construccions, instal·lacions i obres. Fet imposable, subjectes, exempcions, bases, tipus i quotes. Gestió dels tributs.

 

Bibliografia

Bibliografia recomanada

AGULLÓ AGÜERO, A. Derecho financiero y tributario. Parte general. Barcelona: Ed: Ediuoc, 1998.

FERREIRO, J. J. Curso de derecho financiero español. Madrid: Marcial Pons, 1999. Vol. I i II.

MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO,C.; CASADO OLLERO,G.; TEJERIZO LÓPEZ, J.M. Curso de derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos, 1999.

PÉREZ ROYO, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. Madrid: Civitas, 1999.