Llicenciatura en Dret (3311)

Dret Financer i Tributari III(11792) 

Tema 1. El sistema tributari espanyol.

• 1.1. Evolució històrica.
• 1.2. Les diferents reformes des de 1845.
• 1.3. Imposició directa i indirecta.
• 1.4. Imposició directa.

Tema 2. L'Impost sobre la renda de les persones físiques. (IRPF)

• 2.1. Fonts jurídiques.
• 2.2. Concepte i naturalesa.
• 2.3. Fet imposable i renda gravada.
• 2.4. Subjectes passius: la unitat familiar.

Tema 3. L'IRPF.

• 3.1. Àmbit espacial
• 3.2. Obligació personal i real de contribuir.
• 3.3. Exempcions.
• 3.4. Formes de manifestar-se la renda: rendiments del treball i del capital.

Tema 4. L'IRPF.

• 4.1. Rendiments d'activitats empresarials i professionals.
• 4.2. Increments i disminucions de patrimoni.
• 4.3. Imputació de bases de societats de transparència fiscal.

Tema 5. L'IRPF.

• 5.1. Base imposable.
• 5.2. Imputació temporal.
• 5.3. Rendes regulars i rendes irregulars.
• 5.4. Compensació de pèrdues.
• 5.5. Tipus impositius.
• 5.6. Quotes i deduccions de la quota.
• 5.7. Tributació conjunta i tributació separada.

Tema 6. L'Impost sobre el patrimoni.

• 6.1. Fonts del dret.
• 6.2. Concepte i naturalesa.
• 6.3. Fet imposable i subjectes passius.
• 6.4. Exempcions.
• 6.5. Base imposable i liquidable.
• 6.6. Quotes i deduccions.

Tema 7. L'Impost sobre successions i donacions.

• 7.1. Fonts.
• 7.2. Concepte i naturalesa.
• 7.3. Àmbit espacial.
• 7.4. Fet imposable.
• 7.5. Subjectes passius.
• 7.6. Base imposable i liquidable.
• 7.7. Tipus impositius.
• 7.8. Quotes.
• 7.9. Imposició indirecta.

Tema 8. L'Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats.

• 8.1. Fonts.
• 8.2. Concepte i naturalesa.
• 8.3. Àmbit espacial.
• 8.4. Modalitats:
• a) Transmissions patrimonials. Fet imposable. Supòsits de no-subjecció. Subjectes passius. Base imposable. Tipus i quotes.
• b) Operacions societaries. Fet imposable. Subjectes passius i base imposable. Tipus i quotes.
• c) Actes jurídics documentats. Fet imposable i subjectes passius. Base i quotes.

Exempcions de les tres modalitats.

Tema 9. L'Impost sobre el valor afegit (IVA).

• 9.1. Fonts.
• 9.2. Concepte i naturalesa.
• 9.3. Fet imposable.
• 9.4. Supòsits de no-subjecció.
• 9.5. Meritació.
• 9.6. Exempcions.
• 9.7. Subjectes passius.

Tema 10. L'IVA (II).

• 10.1. Tipus de gravamen i quotes.
• 10.2. La deducció de l'IVA suportat.
• 10.3. La regla de prorrata.
• 10.4. Els règims especials.

Tema 11. Els impostos especials.

11.1. Fonts, fet imposable, tipus i quotes dels impostos sobre alcohol i begudes alcohòliques, sobre hidrocarburs, sobre llavors de tabac i determinats mitjans de transport.

Tema 12. Els impostos duaners.

• 12.1. Fonts i composició.
• 12.2. Règims especials.

Tema 13. Els tributs autonòmics.

13.1. Especial referència als de la Generalitat de Catalunya.

Tema 14. La tributació local.

14.1. Taxes, contribucions especials i preus públics.

Tema 15. La tributació local.

15.1. Imposició obligatòria: els impostos sobre béns immobles, sobre activitats econòmiques i sobre vehicles automòbils. 15.2. Imposició potestativa: els impostos sobre l'increment del valor dels terrenys de naturalesa urbana i sobre construccions, instal.lacions i obres.

Bibliografia

FERREIRO, J.J. i d'altres. Curso de derecho tributario. Part especial. Sistema tributario: los tributos en particular, Madrid: Marcial Pons, 1996.