Diplomatura en Ciències Empresarials (3011)

Auditoria(10199) 

Primera part

Tema 1. Introducció a l'auditoria i al control intern

La funció d'auditoria en l'empresa. Auditoria externa i auditoria interna. Concepte i evolució de l'auditoria. Classes d'auditoria.

Tema 2. Desenvolupament d’una auditoria independent

El procés d’una auditoria de comptes. Planificació d’una auditoria. Planificació d’una primera auditoria: investigació del client potencial; preparació de la carta de compromís; preparació del calendari preliminar de treball; coneixement del negoci del client; revisió analítica inicial; descripció, revisió i transaccions; revisió analítica final; revisió de fets posteriors; comprovació de l’adequada comptabilització dels ajustaments i les reclassificacions proposats; obtenció dels comptes anuals finals degudament ajustats i reclassificats; obtenció de la carta de representació; preparació de l’informe d’auditoria i de la carta de recomanacions; facturació i cobrament de la minuta.

Tema 2. L'auditoria interna

Concepte i evolució. Activitats subjectes a l'auditoria interna. El departament d'auditoria interna. Normes generals i específiques per a l'exercici professional. Tècniques i informes de treball. Responsabilitat de l'auditoria interna. Relació amb l'auditoria externa.

Tema 3. El control intern

Concepte i objectius. El control com a instrument de la direcció. Sistemes comptables. Diferències entre control intern i sistemes de comptabilitat. Els cicles en l'empresa. Significat de "certesa raonable". Segregació de funcions. Avaluació del control intern en l'empresa.

Tema 4. Marc legal de l'auditoria financera

Objectiu. Normativa comptable. Llei d'auditoria (1988) i Reglament d'auditoria (1990). Altres normes legals aplicables.

Tema 5. L'auditoria financera

Objectiu. Incompatibilitat de l'auditor. Requisits per exercir com a auditor. Institucions i organismes a Espanya que formulen principis i normes d'auditoria. Situació de l'auditoria financera a Espanya. Institucions i organismes internacionals.

Tema 6. La normativa tècnica d'auditoria emesa per l'ICAC

Normes tècniques de caràcter general. Normes sobre l'execució dels treballs. Normativa sobre informes.

Tema 7. Els programes i papers de treball

Expedients i papers de treball per a l'auditor. Utilitat i necessitat. Confecció i codificació. Supervisió.

Tema 8. L'informe d'auditoria

Elements bàsics de l'informe. Fets posteriors a la data dels comptes anuals i d'emissió de l'informe. L'informe de gestió. Models normalitzats dels informes d'auditoria.

SEGONA PART

Tema 9. Objectius i procediments d'auditoria per àrees

Immobilitzat material. Immobilitzat financer i inversions financeres temporals. Existències. Comptes per cobrar. Comptes financers. Periodificacions. Intangibles i altres actius. Capital i reserves. Comptes d'ingressos i despeses.

Bibliografia

MANUALS GENERALS:

ALMELA DÍAZ, B. Control y auditoría internos de la empresa. Madrid: Consejo General del Colegio de Economistas, 1987.

COOPERS & LYBRANS. Manual de auditoría. Bilbao: Deusto, 1984.

HOLMES, A. W. Principios básicos de auditoría y auditoría principios y procedimientos. Mèxic: 1971.

INSTITUTO DE CENSORES JURADOS DE CUENTAS DE ESPAÑA. Manual de auditoría. Madrid, 1978.

MADARIAGA, J. M. Nociones prácticas de auditoría. Bilbao: Deusto, 1991.

POCH TORRES, R. La censura de cuentas: manual básico de auditoría. Barcelona: Hispano Europea, 1985.

REGISTRO DE ECONOMISTAS AUDITORES. Auditoría, inventario de objetivos y procedimientos. Madrid, 1986.

CONTROL INTERN:

POCH TORRES, R. Manual de control interno: los circuitos informativos en la Administración Empresarial. Barcelona: EADA Gestión, 1989.